налог на прибыль, заполнение декларации, помогите!

[Эльм]

Из налоговой пришло письмо, что я неправильно заполнила декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев. Объясняю ситуацию. В первом крартале предприятие сработало с прибылью. Налог на прибыль - 120 тыс руб. Второй квартал - реализации нет (продукция не сертифицирована), затраты есть - убыток. Указываю по стр.210 (сумма исчисленных авансов) 120 тыс руб. (то, что заплатили за 1-ый квартал), стр. 280 (сумму налога к уменьшению) - 10 тыс руб.Это всё правильно. А вот в отчете за 9 месяцев, я опять указываю по стр.210 - 120 тыс. руб. (то что уплачено), а стр. 280 будет уже 40 тыс руб. Мне пишут, что это неправильно. По стр. 210 надо указывать авансы не 120 тыс руб.(как заплатили), а 110 тыс руб. (120 - 10 т.р.)как начислено за второй квартал по стр. 180. Расхождение в 10 т.р. ( к уменьшению за 1-ый квартал). И соответствено 4-ый квартал. В итоге у меня:

Начисленный нолог на прибыль Авансы К уплате к возмещению
стр. 180 стр. 210 стр.270 стр. 280
1-ый кв. 120 т.р. 120 т.р. 120 т.р
2-ой кв. 110 т.р. 120 т.р. 10 т.р.
3-ий кв. 80 т.р. 120 т.р. 40 т.р.
4-ый кв. 50 т.р. 120 т.р. 70 т.р.

А надо:

Начисленный нолог на прибыль Авансы К уплате К возмещению
стр. 180 стр. 210 стр.280
1-ый кв. 120 т.р. 120 т.р. 120 т.р
2-ой кв. 110 т.р. 120 т.р. 10 т.р.
3-ий кв. 80 т.р. 110 т.р. 30 т.р.
4-ый кв. 50 т.р. 80 т.р. 30 т.р.

В результате у меня к годовой декларации к возмещению - 70 т.р., а налоговая хочет - 30 т.р. (и 70 т.р. получится только если сложит 2 - 4 кварталы).
Они правы? Переделывать мне декларации? Сроку - 5 дней. У меня же переплата - 70 т.р. Заранее признательна. Эльм.

[Главан]

Вопрос: Организация производит уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. Каков порядок заполнения строки 210 листа 02 налоговой декларации?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 17 мая 2007 г. N 20-12/046433

Согласно п. 5.8 разд. V Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н, по строкам 210 - 230 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период.
По строкам 210 - 230 листа 02 декларации организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца с последующими расчетами в декларациях за соответствующий отчетный период, указываются суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода.
Таким образом, при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2007 г. по строке 210 "Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, всего" листа 02 декларации должны быть отражены суммы авансовых платежей, исчисленные за I квартал 2007 г., а также суммы ежемесячных авансовых платежей за II квартал 2007 г.
Обратите внимание: при расчете строки 210 листа 02 декларации учитываются начисленные суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль согласно данным декларации за предыдущий отчетный период, а не те суммы ежемесячных авансовых платежей, которые фактически были уплачены организацией в течение отчетного периода.

Пример. Сумма исчисленного налога за I квартал 2007 г. (строка 180 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.) - 20 000 руб.
Сумма начисленных авансовых платежей за I квартал 2007 г. (строка 210 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.), рассчитанная как разность строки 180 листа 02 декларации за 9 месяцев 2006 г. и строки 180 листа 02 декларации за 1-е полугодие 2006 г. (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ и п. 5.11 Порядка), - 10 000 руб.
Сумма налога на прибыль к доплате за I квартал 2007 г. (строка 270 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.) - 10 000 руб. (20 000 руб. - 10 000 руб.).
Сумма ежемесячных авансовых платежей за II квартал 2007 г. (строка 290 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.), которая согласно абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ равна сумме авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года (строка 180 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.), - 20 000 руб.
Сумма исчисленного налога на прибыль за 1-е полугодие 2007 г. - 50 000 руб. (строка 180 листа 02 декларации за 1-е полугодие 2007 г.).
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (строка 210 листа 02 декларации за 1-е полугодие 2007 г.), которая складывается из суммы исчисленных авансовых платежей за I квартал 2007 г. (строка 180 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.) и суммы ежемесячных авансовых платежей на II квартал 2007 г. (строка 290 листа 02 декларации за I квартал 2007 г.), - 40 000 руб. (20 000 руб. + 20 000 руб.).
Сумма налога на прибыль к доплате за 1-е полугодие 2007 г. (строка 270 листа 02 декларации за 1-е полугодие 2007 г.) - 10 000 руб. (50 000 руб. - 40 000 руб.).

И.о. заместителя
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
О.М.СПИЦЫНА
17.05.2007