Курсовые или суммовые разницы по договорам в валюте

[helen-mail]

Здравствуйте!
У нас такая ситуация. Договор на услуги заключен в валюте (дол). Счет-фактуры выставляют в рублях. Я учитываю услуги по счет-фактуре в рублях, продавец услуги рассчитывает еще курсовые или суммовые разницы (я точно не знаю что там возникает), и у нас не идет сальдо.
Вопрос: Должна ли я сама рассчитывать эти разницы и учитывать их просто по расчету: Возникает ли с них НДС? Должен ли поставщик услуг выставлять счет-фактуры на возникающие разницы?
Заранее огромное спасибо!

[Veselenochka]

helen-mail, как рассчет вашим контрагентом курсовых разниц влияет на ваши взаиморасчеты?

Сообщение от helen-mail

Должна ли я сама рассчитывать эти разницы и учитывать их просто по расчету: Возникает ли с них НДС?

должны, но надо смотреть конкретно
у вас предоплата? или пост оплата? курс какой для расчетов берете?

Сообщение от helen-mail

Должен ли поставщик услуг выставлять счет-фактуры на возникающие разницы?

должен, но не вам

[helen-mail]

Бывает и предоплата и постоплата.
Сальдо не идет, конечно.
Просто наверное неправильно, что учитываю услуги по счет-фактуре, надо по договору по курсу доллара на конец месяца или на день оплаты?
Счет-фактура тогда будет не на ту сумму, что реально в рублях в учете, как сейчас и получается.

[Veselenochka]

Сообщение от helen-mail

Счет-фактуры выставляют в рублях.

оплата в рублях? в договоре что написано про курс?

[helen-mail]

Да, оплата в рублях. Платили просто какой-то суммой например 100 тыс. руб. Акты не выставляют, Только счет-фактуры. Счета на оплату в валюте, но конкретно по ним не платили.

[Veselenochka]

Сообщение от helen-mail

Акты не выставляют, Только счет-фактуры

как это? что вы у них покупаете?

[helen-mail]

покупаем аренду)

[Veselenochka]

почему акт не дают? оьязательно должен быть акт - без него вы не можете принять эти расходы.
с курсом что в договоре?

[helen-mail]

сейчас я точно не помню, курс на день оплаты, то есть пока у нас было задолженность, они постоянно начисляли разницы, а когда платим вперед, то их нет. я вижу эти разницы только по акту сверки, так как вводила данные по счет-фактуре...

[Veselenochka]

helen-mail, их курсовые разницы - это их личное дело. если они выставляют курсовую разницу, то они списывают у СЕБЯ ее на доходы или расходы.так же и вы. если у вас сначала была оплата, потом поступление - курсовой разницы не будет, приходовать вы будете по курсу на дату оплаты.
а если вы сначала получили услугу, по курсу 28, а потом ее оплатили по курсу 31 - у вас будет курсовая разница, которую вы у себя спишете как отрицательную курсовую разницу на внереализационые расходы.

[helen-mail]

НДС мой должен быть как по счет-фактуре?

[Veselenochka]

Сообщение от helen-mail

НДС мой должен быть как по счет-фактуре?

нет.

helen-mail, входной ндс уже давно не зависит от оплаты

[helen-mail]

Что-то я все равно не поняла.
Допустим по договору цена аренды 1000 у.е. в месяц. На конец месяца курс 30 рублей.
Я должна начислить в учете 31.01.2011г. Д19.3 К60 30000/1,18*0,18 руб.
Д26 К60 30000/1,18 (итого 30тысяч) по счет-фактуре мне принесли точно такую же сумму.
На 28.02.2011г. числится долг за январь, еще не оплачивали. Курс 31
Начисляем курсовую разницу 1000*(31-30)1=1000 Д91.2 К 60
Так? счет-фактура не меняется.
Когда я оплачиваю, курс 32. я должна заплатить 32000? и начислить курсовую разницу также на дату оплаты?
А НДС на 19.3 у меня все как на 31.01.2011?
Так я правильно поняла?

[Б_С_К]

helen-mail, Если У Вас услуги, то в договоре четко должна быть прописана Дата исполнения этих услуг (например последнее число месяца) , и на последнее число месяца они Вам выставляют Сч. ф-ру расчитаную из курса доллара. Вы платите согласно договора тоже расчитывая из курса доллара. Курс доллара по расчетам тоже должен быть обязательно указан.
Если все эти условия соблюдаются, то разница в рублевом эквиваленте эт Суммовые разницы в НУ , в бух. учете относятся на 91 сч.

[Б_С_К]

Вот статья с Глав Буха , Почитайте про Кур. и Сум. разницы.

Как начислить НДС с курсовых (суммовых) разниц. Товары (работы, услуги) реализованы по договору, заключенному в иностранной валюте (условных единицах, привязанных к иностранной валюте)
Н.А. Комова
заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

[Youlia]

Сообщение от helen-mail

Я должна начислить в учете 31.01.2011г. Д19.3 К60 30000/1,18*0,18 руб.
Д26 К60 30000/1,18 (итого 30тысяч) по счет-фактуре мне принесли точно такую же сумму.

Да, и поставить к вычету НДС на эту сумму.

Сообщение от helen-mail

На 28.02.2011г. числится долг за январь, еще не оплачивали. Курс 31
Начисляем курсовую разницу 1000*(31-30)1=1000 Д91.2 К 60

Только в бухгалтерском учете.

Сообщение от helen-mail

Когда я оплачиваю, курс 32. я должна заплатить 32000? и начислить курсовую разницу также на дату оплаты?

Да, и в бухгалтерском, и в налоговом учете надо показать разницу. Только в налоговом разница будет 2000 на эту дату, а в бухгалтерском - на 1000. Т.е. общая сумма будет совпадать.

Сообщение от helen-mail

А НДС на 19.3 у меня все как на 31.01.2011?

НДС так и остается таким, каким вы его приняли изначально к вычету.