сдача отчета с отрицательным сальдо

[DDDguy]

Добрый день, уважаемые бухгалтера!
У меня такая ситуация.
У меня на 31 сентября по счету 51 было 200 руб дебетовое сальдо.
Банк в конце месяца списал комиссию за услуги, в сумме 300 руб.
Соответственно 100 руб они отразили у себя на картотеке.
Нужно ли мне как-то отражать картотеку банка в балансе? Если я формирую карточку счета 51 на конец месяца соответственно вылезает красное -100 руб.
Можно ли делать квартальную отчетность при этом или надо задействовать какие-то счета для переноса этой суммы?
Спасибо

p.s. или может быть вообще мне не отражать эту операцию в балансе в конце сентября, а отразить её потом при первой операции по расчетном счету в октябре скажем?
На эту комиссию банк не дает счет фактуры.

[sous]

Сообщение от DDDguy

Банк в конце месяца списал комиссию за услуги, в сумме 300 руб.
Соответственно 100 руб они отразили у себя на картотеке.

они отразили вашу задолженность

дт 91,2 кт 60 300
дт 60 кт 51 200

Сообщение от DDDguy

На эту комиссию банк не дает счет фактуры.

никогда не дают, это прописано в договоре на обслуживание банковского счета

[DDDguy]

Сообщение от sous

они отразили вашу задолженность

дт 91,2 кт 60 300
дт 60 кт 51 200

всегда расходы на услуги банка списывал прямой проводкой
дт 91,2 кт 51 300
в данной ситуации, как я вас понял, на 60м счете останется 100 руб
как потом быть с ними? когда поступят деньги например на расчетный счет
я делаю проводку дт 60 кт 51 100
так?

[MarinaAnna]

Сообщение от sous

дт 91,2 кт 60 300
дт 60 кт 51 200

Когда это такие проводки были ?
Услуги банка списываются прямой проводкой Дт 91.2 Кт 51 и счет 60 там ну никак не участвует. Он может участвовать только при покупке чековой книжки, но в этом случае банк как правило выдает с/ф

[Larky]

Сообщение от DDDguy

Банк в конце месяца списал комиссию за услуги, в сумме 300 руб.
Соответственно 100 руб они отразили у себя на картотеке.

Что, и прямо в выписке банка по расчетному счету у Вас минус 100? Думаю, больше 200 они никак не могли списать со счета, вот их отражайте

Сообщение от DDDguy

прямой проводкой дт 91,2 кт 51

Только не 300, как привыкли, а в фактической сумме... Оставшуюся сумму также прямой проводкой спишите, когда банк снимет ее по поступлению средств...

[sous]

Сообщение от DDDguy

всегда расходы на услуги банка списывал прямой проводкой

а зачем?///

[MarinaAnna]

Сообщение от sous

а зачем?///

А зачем из Питера в Москву ехать через Владивосток ? если можно короче.......

[sous]

Сообщение от MarinaAnna

если можно короче.......

можно и вообще учет не вести

[MarinaAnna]

Сообщение от sous

можно и вообще учет не вести

А вы уверены, что вы его ведете правильно ?

[MARIN)]

Вот статья из справочной системы, хотя я тоже услуги банка сразу списываю с 51 на 91.

В бухучете затраты, связанные с оплатой банковских услуг, отражайте в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). В зависимости от условий договора на дату признания расходов сделайте проводку:

Дебет 91-2 Кредит 76 (60)
– отражены расходы по оплате услуг банка (банковская комиссия).

Фактическое списание суммы расходов с расчетного счета отразите проводкой:

Дебет 76 (60) Кредит 51
– оплачены услуги банка (списана банковская комиссия).

В таком же порядке учитываются расходы, связанные с установкой и обслуживанием системы «Банк–Клиент»(п. 18 ПБУ 10/99).
Пример отражения в бухучете и при налогообложении банковских расходов. Организация применяет общую систему налогообложения и рассчитывает налог на прибыль кассовым методом

В апреле банк, обслуживающий ЗАО «Альфа», на основании заключенных договоров оказал организации следующие услуги:

– установка системы «Банк–Клиент» сроком на 1 год – стоимость 6000 руб. Система была введена в эксплуатацию 1 апреля;

– ежемесячное обслуживание системы «Банк–Клиент» – стоимость 1000 руб. (стоимость годового обслуживания – 12 000 руб.);

– расчетно-кассовое обслуживание – стоимость 1000 руб.;

Кроме того, в апреле «Альфа» воспользовалась услугами банка по инкассации денежных средств. Стоимость услуг составила 5900 руб. (в т. ч. НДС – 900 руб.).

Расчетно-кассовое обслуживание и услуги по инкассации «Альфа» оплатила в апреле. Услуги по установке и обслуживанию системы «Банк–Клиент» были оплачены в мае.

Организация платит налог на прибыль помесячно.

При расчете налога на прибыль за апрель бухгалтер «Альфы» включил в состав расходов комиссию за расчетно-кассовое обслуживание и стоимость услуг по инкассации в общей сумме 6000 руб. (5000 руб. + 1000 руб.).

Расходы, связанные с установкой и обслуживанием системы «Банк–Клиент», учитываются при расчете налога на прибыль за май.

В бухучете «Альфы» были сделаны следующие проводки.

В апреле:

Дебет 91-2 Кредит 60

– 1000 руб. – отнесена на расходы комиссия за расчетно-кассовое обслуживание;

Дебет 91-2 Кредит 60

– 5000 руб. – отнесена на расходы стоимость услуг по инкассации денежных средств;

Дебет 19 Кредит 60

– 900 руб. – учтен «входной» НДС по услугам инкассации;

Дебет 68 «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 900 руб. – принят к вычету «входной» НДС;

Дебет 91-2 Кредит 60

– 6000 руб. – отражены расходы на установку системы «Банк–Клиент»;

Дебет 91-2 Кредит 60

– 1000 руб. – отнесена на расходы стоимость услуг по обслуживанию системы «Банк–Клиент» за апрель;

Дебет 60 Кредит 51

– 6900 руб. (1000 руб. + 5900 руб.) – списаны деньги с расчетного счета в оплату услуг банка.

При кассовом методе в налоговом учете отражаются только оплаченные расходы. Поэтому стоимость услуг по установке и обслуживанию системы «Банк–Клиент», оплаченных в мае, налогооблагаемую прибыль за апрель не уменьшают. В бухучете возникает временная разница, с которой начисляется отложенный налоговый актив.

Дебет 09 Кредит 68 «Расчеты по налогу на прибыль»

– 1400 руб. ((6000 руб. + 1000 руб.) × 20%) – начислен отложенный налоговый актив с разницы между суммой банковских расходов, отраженных в бухгалтерском и налоговом учете.

В мае:

Дебет 60 Кредит 51

– 7000 руб. (6000 руб. + 1000 руб.) – оплачены услуги по установке и обслуживанию системы «Банк–Клиент» за апрель;

Дебет 68 «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 09

– 1400 руб. – списан отложенный налоговый актив;

Дебет 91-2 Кредит 60

– 1000 руб. – учтены расходы на обслуживание системы «Банк–Клиент» за май;

Дебет 60 Кредит 51

– 1000 руб. – оплачены расходы на обслуживание системы «Банк–Клиент» за май.

Такие же проводки бухгалтер «Альфы» делает в течение всего периода эксплуатации системы «Банк–Клиент».