Совместитель. Компенсация за пользование личным автомобилем

[yula]

ООО на ОСНО.

В каком размере можно выплачивать компенсацию за пользование личным автомобилем совместителям (работают по 2 часа в день)? Чтобы даную выплату можно было принять в расходы при расчете налога на прибыль и она не облагалась НДФЛ, взносами в ПФ и ФСС.

[Мария Ростов]

Сообщение от yula

компенсацию за пользование личным автомобилем совместителям

насколько я понимаю, если в договоре это изначально оговорено, то нормы как обычно по постановлению


а вот если бы он работал постоянно и по какой-то причине отсутствовал на работе, тогда нельзя было бы включать в расходы и соответст. пришлось облагать взносами

имхо

[Мария Ростов]

Сообщение от yula

В каком размере

1200 или 1500 в зависимости об обьема бака

вот статейка...старая правда...но суть ясна
http://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a59/43367.html

[Т@тьян@]

Мария Ростов, правильно ли я поняла, что всю сумму 1200 или 1500 можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль, несмотря на то что работник работает по совместительству 2 или 4 часа в день.

[Мария Ростов]

Т@тьян@, да вы меня правильно поняли...но это лишь мое мнение...

я не слышала об ограничениях...знаю только, что в если в отпуске был или на больничном, то компенсация не положена...

[Мария Ростов]

Сообщение от Т@тьян@

2 или 4 часа в день.

просто например если сотрудник работает 8 часов, то он что обязан 8 часов эксплуатировать свое авто?

он устроен офиц. по совместительству, между работником и фирмой заключено соглашение о компенсации...не вижу проблем для того чтобы не включить всю сумму согласно норме...

[Т@тьян@]

Я тоже так делаю. В трудовом договоре указано, что сотрудник принят совместителем на 4-х часовой рабочий день. В приказе на выплату компенсации указали, что за использование личного автомобиля в служебных целях выплачивать компенсацию в размере 1200 рублей в месяц с учетом полной отработки времени, предусмотренной трудовым договором. Хотелось бы еще услышать чье-то мнение......

[yula]

Т@тьян@, а какие документы вы оформляете для подтверждения фактического использования автомобиля совместителем? путевые листы или может еще какие заменяющие их документы

[Т@тьян@]

yula, да мы оформляем путевые листы. Бланк путевого листа разработали самостоятельно, он проще чем утвержденный бланк, в нем указываем сведения о водителе, сведения о транспортном средстве, показания спидометра и расход топлива. Маршрут не указываем. Ну и соответственно приказ, где оговорена сумма компенсации, копия техпаспорта автомобиля. И еще заключаем с сотрудником дополнительное соглашение к трудовому договору, установив в нем порядок использования личного автомобиля для служебных поездок.

[yula]

ИФНС не против того, что сами разработали бланк путевого листа? И вот еще один момент, может знаете, можно ли в путевом листе не указывать расход топлива, если компенсация фиксированна?
А вы за бензин отдельно возмещаете расходы? Они в налоговую базу включаются?

завалила вопросами

[Мария Ростов]

Сообщение от Т@тьян@

Маршрут не указываем

а почему?

чем вы подтверждаете

Сообщение от Т@тьян@

использования личного автомобиля для служебных поездок

[Мария Ростов]

Сообщение от yula

А вы за бензин отдельно возмещаете расходы?

компенсация включает все расходы....

Сообщение от yula

ИФНС не против того, что сами разработали бланк путевого листа?

а чего они будут возражать...я тож считаю, что свой бланк надо...во первых этоже не транспортное предприятие, во вторых эта путевка не применяется для списания ГСМ...

[yula]

Мария Ростов, надо свой бланк разработать значит

[Мария Ростов]

Сообщение от yula

И вот еще один момент, может знаете, можно ли в путевом листе не указывать расход топлива, если компенсация фиксированна?

Сообщение от Т@тьян@

в нем указываем сведения о водителе, сведения о транспортном средстве, показания спидометра и расход топлива. Маршрут не указываем.

девчонки а я считаю, что как раз расход бензина можно не учитывать, а вот пробег и маршрут не мешало бы...

потому как без маршрута нет оснований утверждать, что это служебная поездка...

[Мария Ростов]

Компенсации - это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и другими федеральными законами (ст. 164 ТК РФ).

Работник имеет право на два вида выплат (ст. 188 ТК РФ):

- компенсацию за использование, износ (амортизацию) личного имущества;

- возмещение расходов, связанных с использованием имущества.

Требования к документальному оформлению и выплате компенсаций работникам за использование ими личных автомобилей для служебных поездок определены в письме Минфина России от 21.07.1992 N 57 "Об условиях выплаты компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок".

Для документального подтверждения расходов на компенсацию необходимы:

1) трудовой договор или дополнительное соглашение между работником и работодателем.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 ТК РФ). В соглашении должны быть отражены:

- вид используемого имущества и его характеристики. Если таким имуществом является автомобиль, то необходимо указать его технические и регистрационные данные;

- документально подтвержденные права работника в отношении имущества (документы о собственности, владении на основании доверенности и др.);

- порядок использования имущества;

- размер компенсации за использование;

- порядок возмещения расходов, связанных с использованием имущества. При этом необходимо указать виды возмещаемых расходов, порядок их подтверждения работником и т. д.;

- срок использования имущества;

2) приказ руководителя организации, в котором указывается размер компенсации, рассчитываемый с учетом интенсивности использования транспортного средства;

3) копия технического паспорта транспортного средства;

4) платежные документы;

5) документы, подтверждающие необходимость использования личного автомобиля работника в служебных целях.

Выплата производится в тех случаях, когда работа по роду производственной (служебной) деятельности связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями. Документом, подтверждающим такую необходимость, может служить должностная инструкция;

6) путевые листы и иные документы.

Для подтверждения обоснованности расходов организации на выплату компенсации за отчетный период в определенном размере необходимы соответствующие документы, в частности путевые листы, содержащие информацию о служебных поездках работника (письма Минфина России от 15.09.2005 N 03-03-04/2/63, от 02.06.2004 N 04-2-06/419@).
Компенсация выплачивается один раз в месяц независимо от количества календарных дней. Она не начисляется за время нахождения работника в отпуске, командировке, невыхода его на работу вследствие временной нетрудоспособности, а также по другим причинам, когда личный автомобиль не эксплуатируется.
Если работник использовал личный автомобиль для служебных поездок не полный месяц (например, работал несколько дней в месяце, а остальное время был в отпуске), то и фактические расходы по использованию им личного автомобиля для служебных поездок за эти несколько дней будут значительно меньше, чем если бы он использовал автомобиль в течение всего месяца, и, следовательно, эти компенсационные выплаты будут меньше нормы (письмо Минфина России от 15.09.2005 N 03-03-04/2/63). При этом имеет смысл рассчитывать размер компенсации пропорционально количеству отработанных дней в месяце.

обратите внимание на последнюю фразу...желательно рассчитать пропорцию и утвердить ее также приказом (эт я тоже выделяла)

[Мария Ростов]

Налоговый учет
Для целей налогообложения прибыли компенсационные выплаты за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм, установленных Правительством РФ, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Указанные нормы утверждены постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией" (далее - Постановление Правительства РФ N 92). Выплата компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей сверх норм таких расходов, установленных Правительством РФ, не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 38 ст. 270 НК РФ).

Экономическим обоснованием выплачиваемой компенсации является необходимость в постоянных разъездах работника, обусловленная должностной инструкцией.
Компенсационные выплаты за использование личных автомобилей относятся к косвенным расходам и в полном объеме учитываются при расчете налога на прибыль того отчетного периода, в котором они произведены (ст. 318 НК РФ).

Датой осуществления расходов в виде компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей признается дата перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы) налогоплательщика (подп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ).

вот так......

[yula]

Мария Ростов, спасибо

[Т@тьян@]

Сообщение от yula

ИФНС не против того, что сами разработали бланк путевого листа?

Я где-то читала, что унифицированную форму путевого листа нужно обязательно применять только в автотранспортных организациях. Остальные организации могут самостоятельно разработать форму путевого листа.

Сообщение от yula

А вы за бензин отдельно возмещаете расходы? Они в налоговую базу включаются?

Нет, мы больше ничего не возмещаем, только компенсацию.
Вот по этому поводу

Н.З. Ковязина
начальник отдела трудовых отношений и оплаты труда Минздравсоцразвития России
Ситуация: уменьшат ли налогооблагаемую прибыль расходы, связанные с приобретением ГСМ, если фирма возмещает сотруднику эти расходы помимо компенсации за использование личного автомобиля, предусмотренной постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92. Фирма применяет общую систему налогообложения

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.

Возмещение дополнительных расходов, связанных с эксплуатацией личного имущества, предусмотрено статьей 188 Трудового кодекса РФ отдельно от компенсационных выплат. Таким образом, трудовое законодательство фактически обязывает фирму выплатить сотруднику два вида компенсаций.

Однако Минфин России и налоговая служба считают, что нормы, утвержденные постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92, уже включают в себя и компенсацию износа имущества, и возмещение расходов по его эксплуатации (письма Минфина России от 21 июля 1992 г. № 57 и от 15 сентября 2005 г. № 03-03-04/2/63, МНС России от 2 июня 2004 г. № 04-2-06/419).

Избежать споров с проверяющими можно, если вместо выплаты компенсаций заключить с сотрудником договор аренды транспортного средства.

[Мария Ростов]

а вообще хотелось бы узнать...неужели люди согласны на 1200 рублев в месяц за то, что их авто эксплуатируют?
мож лучше аренду оформить? для расход (для налога на прибыль) гораздо выгоднее...

[Т@тьян@]

Сообщение от Мария Ростов

девчонки а я считаю, что как раз расход бензина можно не учитывать, а вот пробег и маршрут не мешало бы...

потому как без маршрута нет оснований утверждать, что это служебная поездка...

Да, наверное это правильно