счет-фактура при возврате товара

[SonNata]

Ну да... нужно в книге покупок...... вот что нашла:

Согласно вышеуказанному пункту 5 статьи 171 Кодекса счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется в книге покупок продавца в части стоимости возвращенных товаров по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Кодекса.
Например, продавец (налоговый период - календарный месяц) отгрузил покупателю в январе 2007 г. партию товаров в количестве 100 ед. общей стоимостью 1180 руб., в том числе НДС - 180 руб., из этой партии товаров в феврале 2007 г. 30 единиц товара стоимостью 354 руб., в том числе НДС - 54 руб., возвращено продавцу.
В данном случае счет-фактуру, выставленный продавцом при отгрузке товаров на 100 ед. и зарегистрированный им в книге продаж в налоговом периоде за январь 2007 г., следует в периоде внесения в этот счет-фактуру соответствующих исправлений зарегистрировать в книге покупок продавца в следующем порядке:
- в графах 5, 5а и 5б следует указать наименование, ПНП и КПП продавца;
- в графе 7 следует указать стоимость принятого на учет возвращенного товара с учетом налога на добавленную стоимость (30 единиц стоимостью 354 руб., включая НДС);
- в графе 8а следует указать стоимость принятого на учет возвращенного товара без налога на добавленную стоимость (300 руб.);
- в графе 8б следует указать сумму налога на добавленную стоимость, относящегося к стоимости возвращенного товара (54 руб.).
У покупателя при наличии исправленного счета-фактуры в книге покупок отражаются следующие данные:
- в графе 7 указывается стоимость принятого на учет товара с учетом налога на добавленную стоимость (70 единиц стоимостью 826 руб., включая НДС);
- в графе 8а указывается стоимость принятого на учет товара без налога на добавленную стоимость (700 руб.);
- в графе 8б следует указать сумму налога на добавленную стоимость, относящегося к стоимости принятого на учет товара (126 руб.).
В случае возврата покупателем всей партии товаров, то есть 100 ед., указанных в счете-фактуре, зарегистрированном продавцом в книге продаж в установленном порядке, в графах 7 - 8б книги покупок продавца указываются стоимость принятых на учет товаров в количестве 100 ед., возвращенных покупателем, и соответствующая ей сумма налога на добавленную стоимость.
Что касается покупателя, то в этом случае оснований для регистрации вышеуказанного счета-фактуры в книге покупок у покупателя и, соответственно, для применения им вычетов сумм налога не имеется.

[Марго 82]

Так, простите но тогда так получается?:
1 Вношу исправления в счет-фактуру, кот. выписала при реализации (согласно правилам) (она у меня остается в журнале выд. счетов фактур в том периоде, когда была выписана)
2 Просто регистрирую ее в книге покупок (никуда ее не подкалываю)

спасибо девченки)

[Марго 82]

SonNata, ну да и я это тоже читала, если полистаете то это даже и выкладывала (по моему), но еще в одном издании нашла письмо МинФина там есть и про доп лист

[SonNata]

Марго 82, как не подкалываете? Получается в журнал полученных счетов-фактур, в том периоде, когда внесены изменения.

[Марго 82]

SonNata, а почитайте в посте 3 письмо МинФина выкладывала

[SonNata]

Сообщение от Марго 82

В рассматриваемой ситуации поставщик обязан внести соответствующие изменения в выставленный им счет-фактуру в порядке, предусмотренном п. 29 Правил, и зарегистрировать исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений (абз. 4 п. 16 Правил). При этом исправленный счет-фактура регистрируется покупателем в книге покупок в порядке, предусмотренном Правилами.

В данном примере мне вообще не ясно какую сумму и где регистрировать... Если мы сделали доп. лист к книге продаж, то что тогда регистрировать в книгу покупок?
На том же примере...
Книга продаж- 10 рублей
Доп. лист к книге продаж -10рублей + 7рублей
Что писать в книге покупок?.......
Марго 82, ведь нам же удобнее как было выше описано, правда же...
Хотя я читала и такие позиции, что даже при возврате брака нужно проводить обратной реализацией...

[Марго 82]

Сообщение от SonNata

Марго 82, ведь нам же удобнее как было выше описано, правда же...

SonNata, ага)

ладненько прервусь, рабочий день окончен как тока так сразу выйду на связь

[AlexVX]

Марго 82, так что говорит бухгалтер заказчика? Они приходовали накладную в первом квартале и в каком составе?

И еще. Вы ведете бухгалтерию на компьютере или вручную?

[Марго 82]

Сообщение от AlexVX

так что говорит бухгалтер заказчика? Они приходовали накладную в первом квартале и в каком составе?

нет они не оприходовали
на компе

[Марго 82]

Сообщение от AlexVX

Вы ведете бухгалтерию на компьютере или вручную?

а что похоже что я это делаю вручную?

[AlexVX]

Сообщение от Марго 82

а что похоже что я это делаю вручную?

Да, по вашим вопросам.
Если вы делаете все на компьютере, то зачем вам заморачиваться с дополнительными листами в книге продаж и тому подобным геморроем? Делаете так, как хотите задним числом и подаете корректирующую декларацию по НДС. И по прибыли.

[Марго 82]

AlexVX, спасибо.

[Марго 82]

Сообщение от AlexVX

Делаете так, как хотите задним числом и подаете корректирующую декларацию по НДС. И по прибыли.

вы считаете это проще?
спасибо конечно за совет... и за комплимент

[AlexVX]

Сообщение от Марго 82

и за комплимент

Где же я так?

Сообщение от Марго 82

вы считаете это проще?

Проще чего?

[Б_С_К]

Сообщение от AlexVX

Если вы делаете все на компьютере, то зачем вам заморачиваться с дополнительными листами в книге продаж и тому подобным геморроем? Делаете так, как хотите задним числом и подаете корректирующую декларацию по НДС. И по прибыли.

Нееее это конечно не проще, к тому же в 1С всё замечательно и в книгу покупок попадает. А по поводу письма, вот что нашла из последнего:

Если НДС, начисленный при отгрузке, на момент возврата продукции перечислен в бюджет, сторнировать его не нужно. Организация-продавец вправе принять налог к вычету в том периоде, когда продукция будет возвращена (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

Если право собственности на продукцию к покупателю не перешло, документом, на основании которого продавец может принять к вычету НДС, уплаченный в бюджет, также является счет-фактура, выписанный продавцом при отгрузке продукции. Для этого в счет-фактуру внесите исправления (зачеркните неверную сумму отгруженных товаров и внесите правильную, дополнительно указав количество и стоимость возвращенного товара) (п. 29 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914). Так поступайте, когда продукция будет принята на учет (т. е. будет сторнирована проводка по ее отгрузке). Одновременно исправленный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок в части стоимости возвращенных товаров (п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914).

Такой порядок принятия НДС к вычету рекомендован Минфином России в письмах от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/29, от 18 марта 2003 г. № 24-11/14735.

Если организация возвращает покупателю предоплату, которая была ранее получена в счет поставки, НДС, уплаченный в бюджет с такого аванса, примите к вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ). Сделать это нужно в момент оприходования возвращаемой продукции (т. е. отражения на счете 10 или 41) (п. 4 ст. 172 НК РФ). Одновременно зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру на аванс (п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914).

Е.Ю. Попова
государственный советник налоговой службы РФ I ранга

[Марго 82]

Б_С_К, спасибо огромное за понимание
я с Вами полностью согласна!

Сообщение от Б_С_К

Нееее это конечно не проще, к тому же в 1С всё замечательно и в книгу покупок попадает.

я проделала возврат и да, он мне все сторнирует...
Из письма видно что я просто вношу изменнения в счет-фактуру и регистрирую в книгу покупок,
не хочу показаться назойливой
но
Б_С_К, надо ли делать доп. лист и исправленную счет-фактуру оставить в журнале выданных, или куда ее подкладывать ?

Б_С_К, спасибо огромное.

[Б_С_К]

Сообщение от Марго 82

Б_С_К, надо ли делать доп. лист и исправленную счет-фактуру оставить в журнале выданных, или куда ее подкладывать ?

Я так думаю что их нужно сделать в 3-х экз. все исправить 1-оставить в книге продаж 2-ю в книгу покупок подложить 3-ю - покупателю. И ни каких доп. листов.
Я Вот тут еще статейки подобрала посмотрите мож пригодятся:

[Ирок]

Бухгалтера добрые, помогите разобраться.
Мы закупили товар, оприходовали его, но потом поняли что часть товара нам не нужна, договорить с продавцом на возврат товара. Я делаю в программе 1С8 возвратную накладную и счет-фактуру, всё проходит через сч.60. При этом книга-покупок остается прежней, а сумма возврата показывается в книге-продаж. Но мне гл. бухгалтер говорит что это не правильно, книга-продаж должна показываться если бы я делала через ст.91 И говорит мне уменьшать книгу-покупок. Кто прав и на какие статьи ссылаться.

[Б_С_К]

Сообщение от Ирок

При этом книга-покупок остается прежней, а сумма возврата показывается в книге-продаж

Всё правильно. Так и должно быть