Переход на УСН с 2012г

[Kerry]

Добрый день! Было ООО на ОСНО, в октябре 2011 подали заявление в налоговую о переходе с 2012 г на УСН 15%. От налоговой ответа не приходило.

Вопрос: мы автоматом считаемся перешедшими или всё-таки нужно подтверждение из ФНС получить?

Заранее спасибо!!

[Аланда]

Сообщение от Kerry

От налоговой ответа не приходило.

И не придет,поскольку порядок перехода на УСН носит уведомительный порядок и вы их уведомили о своем переходе.Если нужно подтверждение из ИФНС,можно написать заявление с просьбой выдать сообщение о применении с 2012 года УСН.

[Kerry]

То есть мы просто начинаем работать по УСН и всё?
В 2011г деятельность в компании не велась. Работники в отпуске без сохранения ЗП. Основные ср-ва были списаны, т.к. испорчены. Но налог на них ещё небольшой, но начисляем. За год надо будет сдать нулёвки как по ОСНО, так? Убыток до 2012 года просто исчезает?

Фактически мне бухгалтерию надо начинать вести с "нуля" без учета прошлой деят-ти?

[МосковскийБухгалтер]

Сообщение от Kerry

Основные ср-ва были списаны, т.к. испорчены. Но налог на них ещё небольшой, но начисляем

Такого быть не должно.
Если ОС пришло в негодность, то оформляете как положено, налог на имущество больше не начисляете, а убыток за 2012 год у Вас все равно будет

[МосковскийБухгалтер]

Расходы, осуществленные организацией после перехода на УСН, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на УСН.
Расходы, осуществленные организацией после перехода на УСН, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на УСН.
Ровно так же, как и любое другое основное средство. Его списание оформляют актом по форме № ОС-4 (утв. Постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7). Он составляется в двух экземплярах и подписывается членами комиссии, назначенной приказом руководителя организации. Акт утверждается также руководителем.

Первый экземпляр акта передают в бухгалтерию. Он является основанием для внесения соответствующих записей в инвентарную карточку (форма № ОС-6) и отражения факта ликвидации в регистрах учета. Второй — остается у лица, ответственного за сохранность основного средства, и является основанием для сдачи на склад и реализации материальных ценностей или металлолома, оставшихся в результате списания.

Более подробный и детальный порядок списания изложен в разделе VI “Выбытие основных средств» Методических указаний, утв. Приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н.

Для списания основного средства в Плане счетов бухгалтерского учета рекомендуется открыть к счету 01 специальный субсчет «Выбытие основных средств». Списание отражают в учете записями:

ДЕБЕТ 01 субсчет «Выбытие основных средств» КРЕДИТ 01

— списана первоначальная стоимость штанги

ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств»

— списана начисленная амортизация по ней

ДЕБЕТ 91–2 КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств»

— списана остаточная стоимость штанги

ДЕБЕТ 91–2 КРЕДИТ 20 (23, 25…)

— списаны расходы, связанные с ликвидацией штанги;

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 91-1

— оприходован металлолом, оставшийся после списания.

[Kerry]

Я не совсем так выразилась. Налог мы не начисляем на имущество. Просто выбыло имущество в январе 2011г. Т.е. для расчета налога беру стоимость по состоянию на 01.01.11, а по состоянию на 01.02.11 уже ноль и в др. месяцы ноль. Всё это складывая и деля получается небольшая, но сумма. По итогу года у нас получится переплата по налогу, но ничего страшного, там будет около 40 рублей.