Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#1 |
статус: старший бухгалтер
|
![]()
Дорогие форумчане, подскажите, пожалуйста на примере, а то я за вчерашней день прочитала почти все ветки, касающиеся этой темы и теперь в голове такая каша, что какой-то кошмар.Дело в том, что взялась на свою голову знакомым посчитать 2007 год(о чем сейчас очень жалею, так там все запущено)
Вот конкретика: организация создана 05.12.2006г. 2006-пустой 1кв. 2007- выручки нет, убыток 2100,00 2 кв. выручка (без НДС)-314 тыс., налог на прибыль и соответственно ежеквартальный платеж составил 13839,00 руб 3 кв.-1451 тыс.(ни в июле, ни в августе, ни сент не превышала 1 млн.),но у организации за 9 месяцев убыток, соответственно к уменьшению эти же 13839 а вот 4 кв.-окт.-777 тыс. нояб.-1344 тыс. декаб.-1436 тыс. в связи с этой ситуацией, с какого месяца нужно было платить ежемесячные платежи, если у организации за 9 мес. убыток? ведь в ст 286 НК РФ написано, если убыток в предыдущим квартале, то ежемесячно не платятся.И надо было платить ежемесячные авнсовые платежами за январь, февраль 2008 года? (прочитав статьи на форуме я поняла, что за 1 кв. 2008 года они будут равны, что и за 9 месяцев, но тут замкнутый круг ведь там убыток, а 4 кв. 2007 еще не посчитан) Я совсем запуталась и теперь даже не могу сообразить, орган. создана 05.12.2006 так это вновь созданная считается или нужно применить правило ст.286 и начиная с 2006 года посчитать выручку в среднем за 4 кв. и посмотреть превысит ли 3 млн.Помогите, пожалуйста, и если можно попроще, а то ведь все статьи и НК я уже прочитала, ну не варит голова... ![]() Последний раз редактировалось Ната74; 27.02.2008 в 22:07. |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 | |
Модератор форума
|
![]() Цитата:
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. ... Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия. (абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ) Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
Главан, sorry. убедите меня ,пожалуйста,в том ,что
Ната74 должна платить ежемесячные платежи (она в этом уверена,а я нет,возможно ,ошибаюсь,будет мне наука ![]() ![]() Поясню.Дело в том что,автор продублировала свой вопрос из другой ветки,где уже "прозвучало",что платить ежемесячно не нужно. Последний раз редактировалось Аланда; 27.02.2008 в 13:13. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
![]()
Ната74, а что у Вас написано в учетной политике по уплате платежей по налогу на прибыль? И почему ежемесячные платежи? У Вас выручка то совсем небольшая. У Вас получается ежеквартальные авансы исходя из фактически полученной прибыли п.3 ст.286 НК Если за отчетный период нет прибыли, то и авансы не платите.
Если за 3-й квартал 2007 убыток, то не надо вам платить ни за январь, ни за февраль. Последний раз редактировалось Бухгалтерша; 27.02.2008 в 13:11. |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
Модератор форума
|
![]()
adianva, я думаю, что вы обратились не по адресу, т.к. если
, то она и должна вас в этом убедить. Я лишь попыталась донести до собеседника законодательную основу расчета авансовых платежей, применив ее для указанного выше примера данных можно придти к правильному выводу о необходимости уплаты платежей в данном конкретном отчетном периоде. В данном случае, если за 9 мес. был убыток, то авансовые платежи за 1 кв. не уплачиваются. |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 | |
статус: старший бухгалтер
|
![]() Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
статус: старший бухгалтер
|
![]()
Главан, а Вам персональное спасибо.
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
статус: старший бухгалтер
|
![]()
[quote=adianva;59878]Ната74, ну так убедите меня теперь,пожалуйста.
В чем, Вас, убедить? простите не поняла? Меня больше волновал вопрос о ежемесячных платежах за январь и февраль 2008 г? Организация на данный момент платила только квартальные платежи, а когда мне дали их данные (я же у них не работаю, я это написала) меня смутили цифры за ноябрь и декабрь.Так вот повторюсь, прочитав многие ветки- я просто окончательно запуталась и попросила помочь мне именно с моим примером. И ст.286, в т.ч п.3 я читала и думаю, что ежемесячные платежи, исходя от фактической прибыли не касаются.Может я и не права. Но сейчас ясно, что платить не надо было.(ну и замечательно...) |
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
Ната74, благодарю за ответ.
Объясню, моя настойчивость была вызвана вот этой фразой То есть для принятия решения не платить ежемесячные платежи вы ориентировались на "убыток",а не на критерий среднеквартальной выручки за 4 предыдущих квартала,который применим в вашем случае.ИМХО. |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
статус: старший бухгалтер
|
![]()
То есть для принятия решения не платить ежемесячные платежи вы ориентировались на "убыток",а не на критерий среднеквартальной выручки за 4 предыдущих квартала,который применим в вашем случае.ИМХО.[/QUOTE]
Вот, то что я писала....орган. создана 05.12.2006 так это вновь созданная считается или нужно применить правило ст.286 и начиная с 2006 года посчитать выручку в среднем за 4 кв. и посмотреть превысит ли 3 млн?Помогите, пожалуйста, и если можно попроще, а то ведь все статьи и НК я уже прочитала, ну не варит голова... И на этот вопрос я тоже хотела изначально увидеть ответ.В тот момент я и не знала, чем надо руководствоваться... Если,Вам, интересно, могу выложить сюда еще один пример, который мне прислали с другого форума, когда я в другой ветке и не нашла ответ(поэтому и продублировала)(к сожалению,только сегодня ответили).И вот там есть фраза, которая говорит о том, что не надо обращать внимания на 3 млн., но может быть там и имели ввиду вновь созданную организацию. |
![]() |
![]() |
![]() |
#13 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
Ната74, еще раз благодарю за ответ и извините,если слишком вас "нагрузила".Вы нашли ответы на ваши вопросы,чему я искренне рада
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#14 |
статус: старший бухгалтер
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#15 |
статус: старший бухгалтер
|
![]()
Это мне ответили на другом форуме.
Независимо от того, в каком месяце выручка организации превысит установленный предел, первый ежемесячный авансовый платеж уплачивается только по истечении полного квартала с даты государственной регистрации. При этом уплачивать ежемесячные авансовые платежи вновь созданная организация должна будет, как минимум, в течение четырех кварталов, до тех пор, пока выручка от реализации за прошедшие четыре квартала в среднем не будет составлять менее 3 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ). В такой ситуации организация сможет перейти на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам отчетного периода. ПРИМЕР уплаты авансовых платежей вновь созданной организацией Ситуация Организация "Гамма" создана в мае 2006 г. Предположим, что выручка от реализации у организации составила: - в мае 2006 г. - 300 000 руб.; - в июне 2006 г. - 1 500 000 руб.; - в июле 2006 г. - 250 000 руб.; - в августе 2006 г. - 800 000 руб.; - в сентябре 2006 г. - 1 500 000 руб.; - в октябре 2006 г. - 900 000 руб.; - в ноябре 2006 г. - 800 000 руб.; - в декабре 2006 г. - 2 500 000 руб.; - в I квартале 2007 г. - 2 600 000 руб.; - во II квартале 2007 г. - 6 000 000 руб.; - в III квартале 2007 г. - 9 000 000 руб. Решение 1. Исчисляем и уплачиваем первый квартальный авансовый платеж. Первым отчетным периодом у организации "Гамма" признается период с даты государственной регистрации по 30 июня 2006 г. По итогам этого периода в срок до 28 июля 2006 г. организация представит первую налоговую декларацию по налогу на прибыль и перечислит в бюджет исчисленную сумму авансового платежа. 2. Определяем период, с которого организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Уплачивать ежемесячные авансы необходимо по истечении полного квартала с даты создания организации. Полным кварталом с даты создания организации "Гамма" признается III квартал 2006 г. Поэтому по итогам III квартала организации следует проанализировать ежемесячную выручку от реализации в разрезе каждого из прошедших месяцев. Поскольку в июне выручка от реализации у организации составила 1,5 млн руб., т.е. превысила 1 млн руб., то начиная с месяца, следующего за истекшим полным кварталом с даты ее создания, т.е. с октября 2006 г., организация должна платить ежемесячные авансовые платежи (п. 5 ст. 287, п. 6 ст. 286 НК РФ). При этом тот факт, что выручка за III квартал 2006 г. (2 550 000 руб.) составила менее 3 млн руб., значения не имеет. 3. Определяем период, в течение которого организация "Гамма" должна будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Организация должна будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи до тех пор, пока не истекут четыре квартала с момента ее создания (п. 3 ст. 286 НК РФ). В данном случае это период, включающий III, IV кварталы 2006 г. и I, II кварталы 2007 г. Следовательно, в течение указанных кварталов организация "Гамма" должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи. 4. Исчисляем квартальный авансовый платеж по итогам девяти месяцев 2006 г. и ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в IV квартале начиная с октября 2006 г. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащая уплате в течение IV квартала, составит 1/3 суммы квартального платежа, исчисленного по итогам девяти месяцев. Организация "Гамма" представит декларацию за девять месяцев 2006 г. до 28 октября 2006 г. (п. 3 ст. 289 НК РФ). 5. В сроки до 28 октября 2006 г., 28 ноября 2006 г., 28 декабря 2006 г. организация перечислит в бюджет ежемесячные авансовые платежи за октябрь, ноябрь и декабрь соответственно. 6. В I и II кварталах 2007 г. организация "Гамма" исчислит и уплатит авансовые платежи в общем порядке. То есть в течение каждого из указанных кварталов организация будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи и квартальные авансовые платежи по итогам отчетных периодов. 7. По итогам II квартала 2007 г. организация "Гамма" должна определить, следует ей уплачивать ежемесячные авансовые платежи в III квартале 2007 г. или нет. Для этого организация рассчитает среднеквартальную выручку от реализации за прошедшие четыре квартала. В данном случае при расчете средней выручки участвуют показатели III, IV кварталов 2006 г. и I, II кварталов 2007 г. Средняя выручка организации за четыре квартала составит 3 837 500 руб. ((250 000 руб. + 800 000 руб. + 1 500 000 руб. + 900 000 + 800 000 руб. + 2 500 000 руб. + 2 600 000 руб. + 6 000 000 руб.) / 4 = 3 837 500 руб.). Поскольку в среднем за квартал выручка составила более 3 млн руб., организация "Гамма" в III квартале 2007 г. должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи. По итогам III квартала 2007 г. и в дальнейшем ежеквартально организации следует в аналогичном порядке определять, должна она уплачивать ежемесячные авансовые платежи или нет. Я так поняла, все это касается вновь созданной организации. Последний раз редактировалось Ната74; 27.02.2008 в 23:22. |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Трудоустройство иностранного гражданина | Ирина 555 | Зарплата и кадры | 21 | 21.02.2024 12:21 |
как лучше оформить поступления б/нал.средств для погашения долгов | Воронцова | Общая система налогообложения (ОСНО) | 6 | 29.11.2007 12:40 |
Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков | Lala | Обмен документами, полезные ссылки | 0 | 24.05.2007 14:30 |
Проект на реконструкцию здания.... | Олеся2802 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 13 | 23.02.2007 13:10 |
Юридический и фактический адрес организации не совпадают. | Валерия | Общая система налогообложения (ОСНО) | 26 | 26.12.2006 11:55 |