Задачи по налогам.

[MarinaAnna]

Сообщение от Anna1992

Состоящая в штате организации бухгалтер (вдова), получающая ежемесячный доход в сумме 27 тыс. руб., подала в бухгалтерию соответствующие документы о том, что она имеет двух дочерей в возрасте 4 и 9 лет. В мае ей начислено и выплачено авторское вознаграждение за статью в журнале в сумме 18 500 руб. (норматив затрат – 20%). В октябре ей начислена и выплачена премия за своевременную сдачу бухгалтерской отчётности в налоговые органы в сумме 8 тыс. руб.

Определить НДФЛ за налоговый период?

Налоговый период год, значит
Январь 27000 руб - 400 (вычет на работника) - 4000 руб (вычет на двоих детей, одинокой матери (вдовы) = 22600 (эта сумма которая облагается НДФЛ 13%). 22600 * 13% = 2938 руб (НДФЛ)
Февраль 27000 руб - 4000 = 23000 руб * 13% = 2990 руб (НДФЛ)
в феврале стандартный вычет в 400 руб уже не применяется, так как этот вычет применяется если доход сотрудника накопительно не превысил 40 тыс руб, 27000+27000 = 54000 руб, доход сотрудника превысил 40000 руб, поэтому стандартный вычет уже не применяется.
Март 27000 - 4000 = 23000 руб * 13% = 2990 (НДФЛ)
Апрель 27000 - 4000 = 23000 руб * 13% = 2990 (НДФЛ)
Май 27000 (з/п) - 4000 = 23000 руб * 13% = 2990 (НДФЛ)
и в мае еще авторское вознаграждение 18500 и норматив затрат 20%, значит можем вычет предоставить на затраты 3700 (18500*20%) и тогда
18500 - 3700 = 14800 * 13% = 1924 руб НДФЛ с авторского вознаграждения
Июнь 27000 (з/п) - 4000 = 23000 руб * 13% = 2990 (НДФЛ)
Июль 27000 (з/п) - 4000 = 23000 руб * 13% = 2990 (НДФЛ)
Август 27000 (з/п) - 4000 = 23000 руб * 13% = 2990 (НДФЛ)
Сентябрь 27000 (з/п) - 4000 = 23000 руб * 13% = 2990 (НДФЛ)
Октябрь 27000 (зп) + 8000 премия = 35000 * 13% = 4550 (НДФЛ) (с октября вычет на детей не применяется, так как предельная сумма дохода при котором применяется вычет 280000 руб, в октябре эта сумма превысила, поэтому и не применяется.
Ноябрь 27000 (з/п) * 13% = 3510 (НДФЛ)
Декабрь 27000 (з/п) * 13% = 3510 (НДФЛ)
Итого:
янв - 2938
фев - 2990
март - 2990
апр - 2990
май - 4914
июнь - 2990
июль - 2990
авг - 2990
сен - 2990
окт -4550
нояб - 3510
дек - 3510
________________
Итого 40352 руб (НДФЛ) за год 2011

Что такое норматив затрат 20% ? Это означает что для изготовления чего либо (в данном случае статья) физ лицо затратило средства для подготовки этой статьи для журнала, и из общего дохода авторского вознаграждения мы можем вычесть профессиональный вычет в размере 20%, что у нас составило 3700 руб, т.е. 18500 * 20% = 3700, эту сумму вычитаем из авторского вознаграждения, а остальную сумму облагаем 13% НДФЛа.