Когда отражать начисление дивидендов?

[pexa]

есть вопрос, можно задать

[Валерия]

Сообщение от pexa

есть вопрос, можно задать

Извините я не смогла справиться с личным сообщением....

Нужно подготовить протокол собрания учредителей.... где должно быть оговорено в каком размере и в какие сроки выплатить дивиденды. Сумма дивидендов включает в себя НДФЛ по ставке 9%. Примерную форму протокола могу сбросить..... На форуме она где-то есть....


http://www.pravcons.ru/news24-03-2008-2.php
24.03.08 Как в 2008 году облагаются налогом на прибыль дивиденды

В письме от 19.02.2008 № 03-03-06/1/114 Минфин России рассказал о порядке обложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов с 1 января 2008 года.

Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов получателя дивидендов, исчисляется налоговым агентом по формуле Н = К x Сн x (д – Д). Здесь Н — сумма налога, подлежащего удержанию, К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу получателя, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом. Сн — соответствующая налоговая ставка, установленная подпунктами 1 и 2 пункта 3 статьи 284 или пунктом 4 статьи 224 НК РФ, д — общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей, Д — общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде к моменту распределения дивидендов (если данные суммы ранее не учитывались при распределении дивидендов).

Если Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится. Показатель Д формируется с учетом дивидендов, полученных от иностранных организаций (за исключением дивидендов, указанных в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Дивиденды, подлежащие распределению в пользу лиц, которые не являются плательщиками налога на прибыль или НДФЛ, при определении показателя д не учитываются. Например, это дивиденды по акциям, которые находятся в собственности России или субъектов РФ, а также дивиденды по акциям паевых инвестиционных фондов.

Наверное Вы не то хотели спросить....

[MarinaT]

Коллеги! помогите уложить по полочкам. По отчетам,
в Балансе у меня на начало года стр.470 -нераспределенная прибыль 18, на конец года 357
в Отчете о приб и уб. на начало года стр.190 чистая прибыль 17, за отчетный период (2007год) 329
Цифры без скобок, значит в прибыль и это значит что это окончательные цифры для выплаты дивидентов (т.е. уже освобождены от всяких налогов)?

[Валерия]

Сообщение от MarinaT

Коллеги! помогите уложить по полочкам. По отчетам,
в Балансе у меня на начало года стр.470 -нераспределенная прибыль 18, на конец года 357
в Отчете о приб и уб. на начало года стр.190 чистая прибыль 17, за отчетный период (2007год) 329
Цифры без скобок, значит в прибыль и это значит что это окончательные цифры для выплаты дивидентов (т.е. уже освобождены от всяких налогов)?

Форма № 1 ББ18-357 = 339 прибыль нарастающим итогом. Именно она идет к распределению.
18 т.р за 2006 год.
339 т.р за 2007 год.
В протоколе так и указываете распределить прибыль
2006 года - 18 т.р
2007 года - 339 т.р

Форма № 2 Отчет прибыль должна быть 339 т.р. куда-то 10 тр затерялись?

сумма прибыли к распределению по балансу, а не по 2-й форме. Форма № 2 - указана прибыль только за отчетный период, а в балансе - нарастающим итогом.

Если в Уставе ни чего ни сказано про создание резервов за счет чистой прибыли - то она может быть вся распределнена между участниками....

[Валерия]

Сообщение от Валерия

Форма № 1 ББ18-357 = 339 прибыль нарастающим итогом. Именно она идет к распределению.
18 т.р за 2006 год.
339 т.р за 2007 год.
В протоколе так и указываете распределить прибыль
2006 года - 18 т.р
2007 года - 339 т.р
:

Что я наворотила... Сорри
357 т.р - прибыль нарастающим итогом. ...+2006г+2007г. Идет к распределению
339 т.р - прибыль только за 2007 год. Она же в форме № 2

[MarinaT]

Валерия, спасибо за объяснение на человеческом языке, а не всегда понимаешь что написано в законах и примерах.
"Форма № 2 Отчет прибыль должна быть 339 т.р. куда-то 10 тр затерялись?" Так скорее всего уставной капитал- он у нас как раз 10 т.рубликов.