налоги проводки

[екатерина-катенька]

Добрый день, какими проводками начислять имущественный налог за 2011 г и за 1кв 2012 во втором квартале 2012г, Дт 91 К 68 подойдет?

[ГЛБ]

екатерина-катенька, вы можете выбирать, либо отражаете на сч.26, либо на сч.91.2, главное отразите свой вариант в УП. Минфин однозначно квалифицирует налог на имущество как расход по обычным видам деятельности (Письмо от 19.03.2008 N 03-05-05-01/16 (п. 3)).

[екатерина-катенька]

26 нам не подходит, мы не производители, только оптовая торговля, если только 44счет, вот я совсем запуталась 44 или 91? а за 2011 год относить к не учитываемым в целях налогообложения?

[ГЛБ]

екатерина-катенька, ну если вы торговая фирма, то учитывайте на 44 счете.

Сообщение от екатерина-катенька

а за 2011 год относить к не учитываемым в целях налогообложения?

а что вы его в декабре не начислили что ли?

[екатерина-катенька]

да вот же спохватилась только во 2 кв2012, что не начисляла ни транспортный, ни имущественный в 4 кв2011 и за первый квартал 2012.

[ГЛБ]

екатерина-катенька, ну теперь, если не хотите уточнять прибыль за прошлый год, проводите

Сообщение от екатерина-катенька

не учитываемым в целях налогообложения

а в БУ на 91 счете отразите

[екатерина-катенька]

Спасибо, за 2011 отражу на 91 не принимаемые в целях, а за 2012 на 91 налоги и сборы?

[ГЛБ]

Сообщение от екатерина-катенька

а за 2012 на 91 налоги и сборы?

а это я вам уже писала, либо на 44 сч, либо на 91.2, как пропишите в УП. И почему вас тянет на 91 счет вместо 44? Ваше имущество не участвует в торговой деятельности?

[екатерина-катенька]

у нас 2 машины в лизинге, на на одной перевозят товар (но по документам это никак не проходит), а на второй ездит директор...

[ГЛБ]

екатерина-катенька, тогда можете через 91.2 проводить, я рекомендую проводить через затратные счета, если имущество прямо участвует в деятельности, т.е. например в ашем случае, если это торговое оборудование дорогое, траспорт перевозящий товар, но проходящий по документам и т.д.

[екатерина-катенька]

спасибо большое, так я и сделаю.

[екатерина-катенька]

а транспортный налог за каждый квартал в 2012 начислять или за год?

[ГЛБ]

екатерина-катенька, авансовые платежи по транспортному налогу вы начисляете квартально

[екатерина-катенька]

спсаибо еще раз, все поняла.

[Veselenochka]

Сообщение от екатерина-катенька

26 нам не подходит, мы не производители, только оптовая торговля, если только 44счет, вот я совсем запуталась 44 или 91? а за 2011 год относить к не учитываемым в целях налогообложения?

и в НУ можно принять в расходы.
не надо на непринимаемые

[екатерина-катенька]

можно принять в расходы? я просто смотрела у другого буха в другой организации, за прошлый налоговый период она относила к не принимаемым, вот и решила, что 2011 нельзя относить?

[Veselenochka]

можно. ст 54 нк рф

[ГЛБ]

Сообщение от Veselenochka

и в НУ можно принять в расходы.

ну это только в том случае, если невозможно определить период совершения ошибки, а у них и так понятно в каком периоде ошибки..

[Veselenochka]

татья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы

1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

[ГЛБ]

Veselenochka, да, согласна, не внимательно прочла статью, как раз последнее предложение и оказалось ключевым, спасибо за уточнение. Видимо я привыкла без таких ошибок работать, вот и не читаю дальше