Благотворительная помощь в декларации по налогу на прибыль

[Juliala]

Подскажите пожалуйста, если в 1 кв. имела место передача товаров в рамках благотворительной помощи церкви, я должна это как-то отразить в декларации по налогу на прибыль?

[Беренис]

Отражать не надо. Это расходы не уменьшаемые НОП. Составьте бухгалтерскую справку, что балансовая прибыль отличается от налогооблагаемой на сумму благотворительных взносов (постоянная разница).
Постоянные разницы (ПБУ 18/02)
4. Для целей Положения под постоянными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов. Постоянные разницы возникают в результате:
• непризнания для целей налогообложения расходов, связанных с передачей на безвозмездной основе имущества (товаров, работ, услуг), в сумме стоимости имущества (товаров, работ, услуг) и расходов, связанных с этой передачей;

[Juliala]

у нас не применяется ПБУ 18/02, мы микроскопическое предприятие.
Тогда что?

[martm]

Juliala, тогда вы просто не отражаете разницу между БУ и НУ.

[Беренис]

То же самое, только без применения ПБУ 18/02.
По сути, вы должны вести налоговый учет отдельно от бухгалтерского.
Но т.к. в большинстве своем они совпадают, заведите отдельный регистр «Расходы, не уменьшаемые НОП».