Списание дебиторской и кредиторской задолженности

[Ane]

Как списывается в НУ дебиторка и кредиторка, по которой прошел срок исковой давности. Из НК я поняла, что при списании дебиторки сумму долга+сумму НДС относится на внереализ.расходы (пп.2 п.2 ст.265 НК РФ); кредиторка - сумма долго+сумма НДС относится к внереализ.доходам (пп.18 ст. 250 НК РФ), а сумма НДС к внереализ.расходам(пп.14 п.1 ст.265 НК РФ). Правильно я поняла?

[Sashenka]

Да, все правильно, такие расходы и доходы относяться на 91 счет

[Беренис]

Сообщение от Sashenka

Да, все правильно, такие расходы и доходы относяться на 91 счет

Не совсем!
Следует четко разделять задолженность Покупателя и Поставщика!!!
По поводу дебиторки:
Поставщик: Дт 60 (Кт 19 нет, т.к. уплачен ранее)
Проводки: Дт 91.2 (прочие расходы) Кт 60,
Покупатель: Дт 62 (есть 76.Н1)
Проводки: Дт 91.2 (прочие расходы) Кт 62
Дт 68.2 Кт 76.Н1 – будьте добры заплатить в бюджет!
По поводу кредиторки:
Поставщик: Кт 60 (19 счет – есть)
Проводки Дт 60 Кт 91.1 (прочие доходы)
Дт 91.2 (прочие расходы) Кт 19
Покупатель: Кт 62 (есть Дт 76.АВ)
Проводки: Дт 62 Кт 91.1. (прочие доходы)
Дт 91.2 (прочие расходы) Кт 76.АВ

[Ane]

Вы пишите
Дт 91.2 Кт 19
В соот. с п.9 ст. 2 Фед.закона от 22.07.05 №119-ФЗ "Если до 1 января 2008 г. налогоплательщик не оплатил суммы налога, предъявленные ему продавцами товара.., которые были приняты на учет до 1 января 2006 г., налоговые вычеты таких сумм налога производятся в первом налоговом периоде 2008 года", то есть Дт 68 Кт 19. А если кредиторка возникла позже 2006 г., то НДС к вычету принимается на момент принятия к учету товаров, работ, услуг. Получается что на сч 19 ничего нет. Как все-таки списывать?

[Беренис]

Ane,
Не путайте списание Дт и Кт по истечении срока исковой давности с переходным периодом!!! Списание вы должны сделать по итогам 2007 года! А вот в 2008 году – начинается новый период! И тут вы правы: п.9 ст. 2 Фед.закона от 22.07.05 №119-ФЗ "Если до 1 января 2008 г. налогоплательщик не оплатил суммы налога, предъявленные ему продавцами товара.., которые были приняты на учет до 1 января 2006 г., налоговые вычеты таких сумм налога производятся в первом налоговом периоде 2008 года".
Т.е. в первом квартале 2008 года весь входной (не оплаченный) НДС (то, что зависло у вас на 19 счете) вы можете поставить себе в зачет, а то, что у вас зависло на счете 76.Н1 – к уплате!