Нет счет-фактуры (и не будет). Неподтвержденный НДС.

[Natal'a]

На новом месте работы обнаружила следующее.
91(прочие раходы необлагаемые)/19 - НДС неподтвержденный
99/91 (Почему не сразу 99/19?)
99/68(налог на прибыль) в размере 24% от НДС неподтвержденного
Последнее мне не совсем понятно, мало того, что уменьшили чистую прибыль, так с нее еще и налог удерживают.
Если подразумевалось, что это условнный налог на прибыль, тоя поняла бы проводку, если по БУ прибыль болше, чем по НУ, а так.... Может кто подскажет что это?

[sous]

99-19, потому что так нельзя, все проводки текущего года через 91,2

ПБУ 18 применяют?

[Natal'a]

В учетной политике про ПБУ 18 ни слова, но есть фраза "...с целью определения налоговой базы по налогу на прибыль совместить бухгалтерский и налоговый учет...".

Эта моя тема почему-то задвоилась, в другом ее варианте я рассуждала про постоянное налоговое обязательство:

"Посмотрите, что получается. Допустим в НУ прибыль 150руб., в БУ - 100руб. (Ведь так получается, когда есть расходы, непринимаемые для целей налогообложения).

Я сваяла декларацию на прибыль, начислила к уплате налог:
99/68приб - 150*0,24=36руб.

Да еще и начислила себе постоянное налоговое обязательство с постоянной разницы (расходы, непринимаемые для целей налогообложения:
99/68приб - 50*0,24=12руб.

Теперь у меня в НУ налог на прибыль равен 36руб, а в БУ 36+12=48руб.
Как такое может быть?

И когда заплачу налог(68/51) 36руб, то по К68приб будет весеть 12руб.
За что? Я ведь итак пострадавший: мало того, потратилась, а в расход не взяла, так еще и должна осталась?"

[sous]

если вы не применяете ПБУ 18 -эти проводки вам не нужны, а с 2008 года в ПБУ 18 внесены изменения и проводки вообще никому не нужны, все расчеты только на удобной вам бумажке

[ЮлияАл]

Sous, а можно поподробнее про 18 пбу и отсутствие проводок. Чем регламентируется?

[sous]

Сообщение от ЮлияАл

Чем регламентируется?

регламентируется изменениями внесенными в ПБУ 18, вы его почитайте в новой редакции

[martm]

sous, плиз если можно ссылку где ее можно почитать в обновленной редакции?

[Главан]

martm, зайдите на сайт консультанта Плюс - там есть все!
http://base.consultant.ru/nbu/cgi/online.cgi?req=home

[martm]

Главан, спасибо я уже там нашел. А что сейчас нет надобности отражать в БУ разницы между БУ и НУ согласно этого ПБУ?

[Главан]

В новой редакции изложено Положение по бухгалтерскому учету "Учет
расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02". Согласно внесенным изменениям
действие ПБУ 18/02 будет распространяться в том числе и на страховые
организации. К числу субъектов, которые могут не применять данное
Положение, отнесены еще и некоммерческие организации. Установлено, что
под постоянным налоговым активом следует понимать сумму налога, которая
приводит к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном
периоде. Поправками уточняется также понятие постоянных разниц, под
которыми теперь понимаются, в том числе, доходы и расходы, учитываемые
при определении налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода,
но не признаваемые для целей бухгалтерского учета доходами и расходами
как отчетного, так и последующих отчетных периодов. Кроме того, из ПБУ
18/02 исключены положения, касающиеся порядка отражения на счетах
бухгалтерского учета постоянных налоговых обязательств, отложенных
налоговых активов (обязательств), сумм начисленного условного расхода
(дохода) (Приказ Минфина РФ от 11.02.2008 N 23н; зарегистрирован в
Минюсте РФ 03.03.2008 N 11274).

[martm]

Сообщение от Главан

Кроме того, из ПБУ
18/02 исключены положения, касающиеся порядка отражения на счетах
бухгалтерского учета постоянных налоговых обязательств, отложенных
налоговых активов (обязательств), сумм начисленного условного расхода
(дохода) (Приказ Минфина РФ от 11.02.2008 N 23н; зарегистрирован в
Минюсте РФ 03.03.2008 N 11274).

т.е. ответ да?

[Главан]

ответ нет. Отражать надо. А вот каким способом указано в обновленной редакции ПБУ18/02