Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#1 |
статус: старший бухгалтер
|
![]()
У меня в оборотно-сальдовой ведомости по Д68.4.1. отражаются платежи в бюджет
А что отражается по кредиту? По Д 68.4.2 - условный доход по налогу на прибыль По К 68.4.2 - Условный расход по налогу на прибыль В балансе при формировании строки Задолженность по налогам и сборам учитывается только кредит 68.4.2, а то, что налоги не отражено. Получается, что начисленный налог идет в задолженность. Может я не совершила какие-то операции? (Это мой первый годовой баланс) И еще так как начисление идет по субсчету 68.4.2, а суммы уплаченные регистрируются на субсчете 68.4.1, то задолженность идет еще с 2008 года нарастающим итогом. Кто поможет разобраться? |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Модератор
Регистрация: 09.02.2007
Адрес: Москва
Сообщений: 20,088
Спасибо: 239
|
![]()
Ирина83, вы ПБУ 18/02 применяете? авансы платите по налогу на прибыль?
__________________
Любите злых, в них меньше фальши, чем в лицемерных добряках. |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: старший бухгалтер
|
![]()
ПБУ 18/02 применяем. Мы оплачиваем налог на прибыль ежеквартально. Оплаченные суммы проводятся на счете 68.4.1
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 06.04.2010
Сообщений: 18
Спасибо: 0
|
![]()
Счет 68.04.2 для расчета по налогу на прибыль
Счет 68.04.1 для расчета с бюджетом Счет 99.02.1 условный расход по налогу на прибыль Счет 99.02.2 условный доход по налогу на прибыль Пример : Январь – прибыль по организации 100 000 руб., Условный расход по налогу на прибыль составит 100 000 * 20%= 20 000 Дт 99.02.1 Кт 68.04.2 20 000 руб. условный расход по налогу Дт 68.04.2 Кт 68.04.1 20 000 руб. начислен налог к уплате. В результате на 68.04.2 закрылся, Налог заплатите Кт 51 Дт 68.04.1 20 000 руб., 68.04.1 тоже закроется, Останется 99.02.1 , который закроется по результатам года. Теперь- зачем такие сложности, просто не все так гладко, а если убыток? Пример: Февраль- убыток по организации 200 000 руб.(20%) 40 000 руб. Дт 68.04.2 Кт 99.02.2 40 000 руб.условный доход по налогу Ранее начисленный налог к уплате сторно (со знаком минус) Дт 68.04.2 Кт 68.04.1 -20 000 руб (начисленные в январе) Что получилось к уплате 68.04.1 - ничего На 68.04.2 по дебету 20 000 руб., это наш Отложенный налоговый актив (ОНА), Которым мы сможем воспользоваться в последующем периоде. Делаем проводку Дт 09 Кт 68.04.2 20 000 руб(отложен ОНА) Проверим себя - по результатам январь-февраль 68.04.1 ничего , 68.04.2 ничего, Дт 09 20000 руб., Кт 99.02.2 40 000 руб., Дт 99.02.1 20 000 руб. Идем дальше Март – прибыль по организации 500 000 руб.(20%) 100 000 руб. Кт 99.02.1 Дт 68.04.2 условный расход по налогу 100 000 руб. Дт 68.04.2 Кт 09 20 000 руб.Погашаем ОНА, И на 68.04.2 у нас получается (100 000- 20 000) налог у уплате в бюджет 80 000 руб., Сажаем на соответствующий счет Дт 68.04.2 Кт 68.04.1 80 000 руб. Проверяем себя –по результатам январь –март (100000-200000+500000=400000 руб*20%=80000 к уплате Счет 09 закрыт, счет 68.04.2 –закрыт, счет 99.02 (общий результат 20 000-40000+100000= 80 000 руб. , налог к уплате Кт 68.04.1 80000 руб. И так до конца года, там закроете 99 и у Вас останется (если прибыль остаток по Кт 68.04.1 –налог к уплате или сальдо по Дт 09 если убыток), От себя очень рекомендую нарисуйте старые добрые счета-самолетики и погоняйте все это вручную на бумаге, один раз вдумаетесь и никаких проблем, а в программах бывают сбои . |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: старший бухгалтер
|
![]()
Добавила проводки. Теперь на конец года прибыль обнулилась, но в балансе все равно показывает задоленность (прибыль идет в развернутом сальдо на конец периода по субконто бюдехты)
|
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 06.04.2010
Сообщений: 18
Спасибо: 0
|
![]()
Я в примерах не упомянула о том, что сч 68.04.1 соответственно по субконто 2 делится на уровни бюджетов , начисления по этому счету идет двумя проводками 2% в ФБ и 18% в РБ.То есть начислен налог к уплате в январе:
в примере:Дт 68.04.2 Кт 68.04.1-20 000, а если подробнее то выглядит так: Дт 68.04.2 Кт 68.04.1 субконто ФБ 2 000 Дт 68.04.2 Кт 68.04.1 субконто РБ 18 000 и так далее по всем примерам, где есть движения по сч 68.04.1 (оплата сторно)везде по 2 проводки. Проверьте правильность начисления по уровням бюджетов, возможно в добавленных проводках не соответствие. |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
статус: старший бухгалтер
|
![]()
Спасибо. Как раз таки субконто я в проводках не обозначила
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
бух, просто бух
Регистрация: 10.10.2008
Сообщений: 1,689
Спасибо: 82
|
![]()
Почему в оборотке нет счета 68.04.2?, хотя, если сделать оборотку отдельно по счету 68.04.2-есть движение.
Такая же ерунда со сч 90.08.1, затраты туда списываютя , но почему то в оборотке нет.( |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|