НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

[nigelmic]

Помогите, пожалуйста, начинающему бухгалтеру!

У нас следующие финансовые результаты:

октябрь прибыль 46000руб
ноябрь убыток 83000 руб.
декабрь прибыль 15000руб.

ИТОГО убыток 22000 руб.

Долже ли я платить авансовые платежи по налогу на прибыль в первом квартале или нет?:confused:

[Helena]

Вопрос 1: ОАО образовалось 01.02.2005. В связи с этим авансовые платежи по налогу на прибыль во II квартале 2005 года не платились, поскольку пунктом 6 статьи 286 НК РФ установлено, что организации начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации. Должны ли мы платить авансовые платежи по налогу на прибыль в III квартале 2005 года, и если должны, то в каком размере, при условии, что по итогам II квартала получен убыток и величина прибыли по итогам I полугодия 2005 года уменьшиться по сравнению с I кварталом 2005 года.

Ответ 1: Согласно абзацам второму, четвертому и шестому п. 2 ст. 286 НК РФ: "По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей…
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала…
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются".
Поскольку во II квартале получен убыток, сумма прибыли за период с начала года до окончания I полугодия, а значит и сумма авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия, будет меньше соответствующих значений для I квартала. Поэтому сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащая уплате в III квартале, рассчитанная в соответствии с абзацем четвертым п. 2 ст. 286 НК РФ, будет отрицательна. Следуя требованиям абзаца шестого п. 2 ст. 286 Кодекса, авансовые платежи по налогу на прибыль в III квартале Вы платить не должны.

[Катрин]

Сообщение от nigelmic

Долже ли я платить авансовые платежи по налогу на прибыль в первом квартале или нет?:confused:

Авансовые платежи за первый квартал = авансовым платежам за 4 квартал пред. года если вы 3 кв у вас был так убыток и в не платили авансовые платежи, то и в первом квартале не платите.