как отразить доход исключаемый из прибыли

[niara]

в 2005 году мы получили внереализационный доход по акциям, который у нас налогом на прибыль не облагается (налоговый агент перечислил нам сумму за минусом налога) =62 000р
В декларации по налогу на прибыль мы указываем эту сумму по строкам "Внереализационные доходы" и "Доходы, исключаемые из прибыли". С этим все понятно.
Но не понятно как отразить эту сумму в бухгалтерском учете как расход . (это в налоговой сказали, что так надо сделать)
У нас есть проводки
Д 76.3 К 91.1 начилен доход
Д 51 К 76.3 получен доход
Но в результате года по счету 84 получается сумма, расходящаяся как раз на сумму этого дохода 62 000р. По итогам года убыток. В Балансе в Пассиве сумма должна быть больше, но за счет чего должна измениться балансовая сумма?

Кто знает, помогите решить проблему с проводками.

[Главан]

напишите ваши проводки с цифрами

[niara]

Сообщение от Главан

напишите ваши проводки с цифрами

В сентябре 2005
Д 76.3 К 91.1 начислен доход 62335=
Д 51 К 76.3 поступил 62335=

В конце месяца по Д 91 78709= , а по К 91 62335=, поэтому проводкой
Д 99.1 К 91.9 убыток 16374=

В конце года
реформация баланса

Д 84.2 К 99.1 925792=

а по налоговому учету получается, что по Д 84 должна быть сумма 988127= (т.е. на 62335= больше)
вот каким макаром это должно получиться...не понимаю...

[Главан]

скорее всего при начислении дохода в сент/05 надо дополнительно установить аналитику на 91.1 доходы, не облагаемые налогом, а если у вас 1С, то там в правсочнике прочих доходов-расходов есть строка "Поступления от участия в рос. организациях". Далее перепроводите документ. Должны сформироваться проводки по БУ и НУ

[niara]

Да все так и было сделано, но проводки формируются именно так, как я и указывала. Никак я не пойму, почему доход должен показываться как расход и какой счет при этом должен корреспондироваться с 91-ым. Может просто к балансу приложить справку, где и расписать всю ситуацию?

[Главан]

Проверьте проводки по НУ формируются у вас? Сформируйте декларацию по прибыли, посмотрите что получится. Кстати, ПБУ 18 вы применяете?

Сообщение от niara

доход должен показываться как расход

скорее всего вы не поняли друг друга. Возможно имелось ввиду что-то другое? Может уточнить у них?

[niara]

Сообщение от Главан

Возможно имелось ввиду что-то другое? Может уточнить у них?

Дословно привожу то, что было сказано нам налоговым инспектором :

"Сумма заявлнного убытка в декларации по налогу на прибыль по строке 180 Лист 02 должна соответствовать сумме, указанной в Пассиве баланса по строке "Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток" 470 и строке в Отчете о прибылях и убытках "Прибыль (убыток) до налогообложения 140 - 988 т.р.
Причем в Отчете о прибылях и убытках сумма необлагаемого дохода должна указываться в двух строках:
080 "Доходы от участия в других организациях"
и
100 "Прочие операционные расходы"
Конец цитирования

Они даже мне распечатали форму №2 с показателями, которые должны в ней быть. И эта сумма, необлагаемого дохода стоит и в доходах и расходах.
По налоговому учету мы разобрались, а вот с БУ они ничем помочь не смогли... Вот и мучаемся теперь
Как в данном случае применять ПБУ 18 тоже толком не понимаю. Какие разницы?!?! Ведь налог был уплачен налоговым агентом. У нас он никак не фиксировался.

[Главан]

у меня нет слов.... Попытайтесь объяснить им письменно, что ф.1 и 2 являются формами Бухгалтерской отчетности, и согласно правилам БУ данные поступления совершенно верно отражены в составе доходов для БУ, и т.о. включены в общий фин. результат. Данные декларации по прибыли заполняются на основе данных Налогового учета, который может не совпадать с данными БУ.
Поэтому совпадения в вашем случае быть не должно.

[niara]

Сообщение от Главан

Кстати, ПБУ 18 вы применяете?

А по поводу ПБУ 18 я так и не смогла найти логический конец всех операций.
Можете мне на проводках объяснить, каким образом надо расписывать эти разницы?

[Главан]

Возможно, я тоже ошибаюсь, но я бы сделала так:
1. Начисление условного дохода (т.к. у вас убыток, то начисляете "налог" на бухгалтерский убыток) Д68.4 К99
2. Потом делаете проводку на сумму налога с полученного необлагаемого дохода
Д99 К68.4 с минусом, потом 99 закроется на 84

[niara]

В результате таких операций итоговая сумма по 99 счету ( а соответственно потом и по 84) изменится на сумму налога, т.е. на 6165=
А они-то хотят, чо бы сумма стала больше на все 62335= , т.е. на всю сумму этого дохода...