Перевод Товаров в Основные средства

[TDN]

Здравствуйте.

Ситуация:
В 2011 году (июнь) российской компанией у своей материнской компании за рубежом были приобретены товары (оборудование) для перепродажи. Стоимость - условно 100 KUSD. Оплата материнской компании была произведена. Оборудование на нашем складе. Деятельность по такой продаже и это оборудование (мы оказываем услуги по его поддержке) попадает в категорию нашей основной деятельности.

В настоящий момент мы столкнулись с ситуацией, что это оборудование не будет приобретено покупателем. Однако мы готовы поставить его себе на баланс как основное средство и использовать для обучения сотрудников.

Проблема в том, что в силу ограничений корпоративной политики постановка его на учет по стоимости 100 KUSD (плюс накладные расходы) невозможна в силу копоративных ограничений на покупку ОС.
Необходима значительно меньшая стоимость (около 20 KUSD).

Оборудование уникальное (т.е. его рыночных аналогов найти практивески невозможно).

Вопрос - если оно будет оценено внешним независмым оценщиком в 20 KUSD, можно ли будет поставить его на учет по такой стоимости? Что делать с разницей в таком случае? Какие доп.налоговые выплаты возникнут?

Буду очень признателен за помощь.
Спасибо.

[Youlia]

Дело в том, что основные средства принимаются к учету по стоимости их приобретения (при приобретении за плату). Независимый оценщик привлекается в том случае, если ОС не покупается, а например, вносится в качестве УК. Но в вашем случае есть денежная оплата за покупку этого ОС и первичные документы по приобретению, следовательно, их необходимо принять к учету. В том случае, если рыночная цена так сильно отличается от стоимости приобретения, то вы можете принять решение о последующей переоценке, только эта переоценка не будет влиять на стоимость приобретения и не будет учитываться при расчете налога на имущество.

[TDN]

Сообщение от Youlia

Дело в том, что основные средства принимаются к учету по стоимости их приобретения (при приобретении за плату). Независимый оценщик привлекается в том случае, если ОС не покупается, а например, вносится в качестве УК. Но в вашем случае есть денежная оплата за покупку этого ОС и первичные документы по приобретению, следовательно, их необходимо принять к учету. В том случае, если рыночная цена так сильно отличается от стоимости приобретения, то вы можете принять решение о последующей переоценке, только эта переоценка не будет влиять на стоимость приобретения и не будет учитываться при расчете налога на имущество.

Спасибо. А возможно сделать эту переоценку сразу после постановки на учет? Т.е. условно в ом же месяце, на основании отчета внешнего оценщика и приказа ген.дира? Что в таком случае делать с разницей в стоимости? (80-ью KUSD)

[Youlia]

1. Принимать решение по переоценке необходимо не только по 1 этому объекту, но в целом по группе ОС. В дальнейшем эти ОС регулярно придется переоценивать. Сумма уценки ОС относится на фин. результат, т.е. формирует расход без учета для налогообложения.
2. Цель этой переоценки - доведение стоимости ОС до рыночной. И тут возникает вопрос, если такая большая разница между рыночной ценой ОС (ценой независимого оценщика) и ценой приобретения - а не завышены ли затраты на приобретение этих ОС? В данном случае речь идет о контроле цен между взаимозависимыми лицами, что подвластно налоговой. Т.о. стоит вообще задуматься о целесообразности такой переоценки.

[TDN]

Сообщение от Youlia

Цель этой переоценки - доведение стоимости ОС до рыночной. И тут возникает вопрос, если такая большая разница между рыночной ценой ОС (ценой независимого оценщика) и ценой приобретения - а не завышены ли затраты на приобретение этих ОС? В данном случае речь идет о контроле цен между взаимозависимыми лицами, что подвластно налоговой. Т.о. стоит вообще задуматься о целесообразности такой переоценки.

Спасибо.
Возможен ли тогда вариант, когда мы списываем эти товары со склада, а потом восстанавливаем их как ОС. уже по стоимости от оценщика? Расходы все не принимаем для исчисления налога на прибыль.

[Youlia]

Для того, чтобы списать товар - необходима причина. Просто так без документально оформленной причины списать ничего нельзя.

[sous]

Сообщение от TDN

Оборудование уникальное (т.е. его рыночных аналогов найти практивески невозможно).

и в момент покупки его переоценка будет странно очень выглядеть

пусть бы повисело на 41 счете, перевести на ОС всегда успеется

[TDN]

Сообщение от Youlia

Для того, чтобы списать товар - необходима причина. Просто так без документально оформленной причины списать ничего нельзя.

Да, я это понимаю. Ну так причиной может быть как раз невозможность его релизовать. Потенциальный покупатель отказался, другие его не купят (оно кастомизировано).

[TDN]

Сообщение от sous

и в момент покупки его переоценка будет странно очень выглядеть

пусть бы повисело на 41 счете, перевести на ОС всегда успеется

Проблема в том, что нам нужно сделать из него оборудование для обучения. Т.е. поставить в условной лаборатории и приглашать на семинары. Срок - более 2-х лет. После этих двух лет оно даже на металлолом не очень сгодится. При такой ситуации держать его в товарах возможно?

[Youlia]

Для того, чтобы отражать имущество в товарах - оно не обязательно должно быть тут же продано, достаточно уже того, что это имущество предназначено для продажи. А если оно предназначено для использования внутри организации - следовательно подлежит отражению как ОС по стоимости приобретения.

[TDN]

Сообщение от Youlia

Для того, чтобы отражать имущество в товарах - оно не обязательно должно быть тут же продано, достаточно уже того, что это имущество предназначено для продажи. А если оно предназначено для использования внутри организации - следовательно подлежит отражению как ОС по стоимости приобретения.

Юлия, спасибо. В том то и дело, что нам нужно будет обучать на нем сотрудников и третьих лиц. Т.е. доказать, что оно потом будет продаваться - очень сложно.
Не совсем понял про списание и восстановление. Это всё-таки возможно или нет? Можете помочь, пожалуйста?

[Youlia]

Списание без причины НЕвозможно!

[TDN]

Ну так причина и будет - невозможность продать это оборудование. Акт подпишем комиссией.

[Youlia]

Нет, такая причина - не повод для списания, даже при наличии комиссии))

[sous]

Сообщение от TDN

в силу ограничений корпоративной политики п

может быть лучше решать через "голову", чтобы потом не получить обвинения в мошенничестве, при ваших попытках удешевления

[Инь]

а какие например бывают причины списания?

[Аланда]

Инь,вы про это спрашивали?

ПБУ 6/01.
V. Выбытие основных средств


29. Стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета.

Выбытие объекта основных средств имеет место в случае: продажи; прекращения использования вследствие морального или физического износа; ликвидации при аварии, стихийном бедствии и иной чрезвычайной ситуации; передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал другой организации, паевой фонд; передачи по договору мены, дарения; внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности; выявления недостачи или порчи активов при их инвентаризации; частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции; в иных случаях.
30. Если списание объекта основных средств производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре.

31. Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве прочих доходов и расходов.

[Инь]

Аланда, спасибо!!!!!