Проверьте, пожалуйста, две задачки

[Asuta]

Здравствуйте. Проверьте, пожалуйста две задачки.
1 задача.
Организация выдала работнице Зайцевой Е.В. 5 апреля текущего года беспроцентный заём в сумме 50 тыс. руб. по договору № 37 от 4 апреля на 8 мес. наличными денежными средствами из кассы. Срок возврата займа по договору установлен 6 декабря с ежемесячным удержанием из заработной платы. Ставка рефинансирования ЦБР на момент выдачи займа – 11%.
Рассчитайте сумму материальной выгоды работнице, удержите из её заработной платы налог на доходы физических лиц с получением материальной выгоды, сделайте бухгалтерские записи по выдаче и возврату сумм займа и НДФЛ.
Решение:
Срок действия договора займа — 8 месяцев, поэтому ежемесячный платеж составляет 6 250 руб. (50 000 руб. : 8 мес.).
На протяжении всего периода займа — с 5 апреля по 6 декабря включительно — за Зайцевой Е.В. числилось 50 000 руб. Эта сумма была в распоряжении работника в течение 246 календарного дня.
Три четвертых ставки рефинансирования составляют 8,25% (11% : 4 х 3).
Значит, сумма материальной выгоды за период пользования займом равна 28 109 руб. (50 000 руб. х 8,25% : 365 дн. х 246 дн.).
Ежемесячная материальная выгода составила 3 513,63 (28 109:8)
Сумма ежемесячного НДФЛ — 1 229,77руб. (3 513,63 руб. х 35%).
Бухгалтерские записи:
Выданы работнику деньги по договору займа - 50 000 (Д73-1 К 50)
Ежемесячное удержание с зарплаты - 6 250 (Д 70 К 73-1)
Из зарплаты удерживается НДФЛ в бюджет - 1 229,77 (Д 70 К 68)
По окончании срока займа на сумму возвращенного займа - 50 000 (Д 50 К 73-1)

Во второй задаче тоже что-то не правильно, но преподаватель не сказала, что именно:
Составьте корреспонденцию счетов и подсчитайте недостающие суммы.
Исходные данные:
Начислена з/п работникам вспомогательного производства - 10 000
Начислены дивиденды от участия в организации - 3 000
Выдана заработная плата путем перечисления с р/с - 9 000
Не полученная в срок заработная плата депонирована
Депонированная заработная плата внесена на р/с
Удержан НФЛ (13%)
Удержано в счет погашения недостачи - 2 000
Решение:Начислена з/п работникам вспомогательного производства - 10 000 (Д23 К70)
Начислены дивиденды от участия в организации - 3 000 (Д84 К75)
Выдана заработная плата путем перечисления с р/с - 9 000 (Д70 К51)
Не полученная в срок заработная плата депонирована - 1 000 (Д70 К76-4)
Депонированная заработная плата внесена на р/с - 1 000 (Д76-4 К 51)
Удержан НФЛ (13%) - 1 300 (Д70 К 68)
Удержано в счет погашения недостачи - 2 000 (Д73 К 94)

[Asuta]

Пожалуйста, подскажите, хотя бы где искать...Мне завтра надо сдать...

[ЛРК]

Сообщение от Asuta

Три четвертых

две трети, а не три четвертых.

Сообщение от Asuta

Ежемесячная материальная выгода составила 3 513,63 (28 109:8)

мат. выгода считается в момент возврата займа. И считается она на сумму задолженности, а не прямыми процентами. Табличку в экселе сделайте с количеством дней пользования ден. сдедствами и мат. выгодой.

Задача решена неправильно полностью.

[ЛРК]

Сообщение от Asuta

Начислены дивиденды от участия в организации - 3 000 (Д84 К75)

Может быть еще Дт 99 Кт 70, если распределяется прибыль текущего года сотрудникам компании, являющимся учредителями (диру, например)

Проводки во второй верные. С суммами не совсем то, т.к. начислено 10000, удержан НДФЛ 1300, и почему-то выдано 9000, и еще 1000 депонировано.

[Asuta]

Начислено 10 000 и выдано 9 000, это по условию. НДФЛ я посчитала сама с суммы 10000, у меня тоже не сходится,я никак не могу понять почему

[ЛРК]

Смотрите, как считать мат.выгоду.
Выдано 50 000 руб.
Возвращено через 30 дней - 6250 р.
мат. выгода будет - 6250*(2/3*11%/365*30)
Возвращено еще через 31 день - 6250 р
мат. выгода - 6250*(2/3*11%/365*61)
и так далее.

[Asuta]

Я посчитала размер мат.выгоды вот так:

Период пользования займом количество дней Размер займа Ставка рефинансирования ЦБ,% Размер материальной выгоды Ставка НДФЛ Сумма НДФЛ по ставке 35%
05.04-05.05 30 50 000,00 11% 301,37 35% 105,48
05.05-05.06 31 43 750,00 11% 272,49 35% 95,37
05.06-05.07 30 37 500,00 11% 226,03 35% 79,11
05.07-05.08 31 31 250,00 11% 194,63 35% 68,12
05.08-05.09 31 25 000,00 11% 155,71 35% 54,50
05.09-05.10 30 18 750,00 11% 113,01 35% 39,55
05.10-05.11 31 12 500,00 11% 77,85 35% 27,25
05.11-06.12 32 6 250,00 11% 40,18 35% 14,06
Итого 11% 1 381,28 483,45

[Инь]

скажите, пожалуйста, а кто должен платить материальную выгоду, если сотрудник взял займ беспроцентный в компании? Сам сотрудник перечислять в ИФНС?

[Инь]

и еще вопрос

Сумма ежемесячного НДФЛ — 1 229,77руб. (3 513,63 руб. х 35%).

откуда 35%?

[Larky]

Сообщение от Инь

кто должен платить материальную выгоду, если сотрудник взял займ беспроцентный в компании?

Налоговый агент может, если есть другие доходы, из которых этот налог можно удержать...

Сообщение от Инь

откуда 35%?

Из НК...

[Копейка]

Доход в виде материальной выгоды возникает у заемщика при погашении беспроцентного займа. Такой доход, в соответствии с последним абзацем п. 2 ст. 224 НК РФ, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 35 процентов.

...............

[Инь]

Спасибо большое, Я поняла, еще сюда можно к 35% добавить, то что относится к материальной выгоде - подарки, призы в денежной форме, выигрыш..