резерв на оплату отпусков

[Дина Дон]

Обязательно ли расчитывать резерв оплаты отпусков?

[Валерия]

Сообщение от Дина Дон

Обязательно ли расчитывать резерв оплаты отпусков?

Налоговая новость
21.11.12 Резерв на оплату отпусков на конец года надо пересчитать

Тем компаниям, которые создают в налоговом учете резерв на оплату отпусков, на конец года надо уточнить его сумму. Как это сделать, чиновники из Минфина России разъяснили в письме от 29.10.2012 г. № 03-03-10/121.

Прежде всего, определите, какое число дней отпуска за год сотрудники не использовали. После чего умножьте его на среднедневную сумму расходов на отпуска, включая страховые взносы. Таким образом, вы получите часть резерва, которая приходится на неиспользованный отпуск.

Затем полученный показатель сравните с фактическим остатком неиспользованного на конец года резерва. Он оказался больше? Тогда сумму превышения спишите в составе расходов на оплату труда. А если напротив, меньше – отрицательную разницу учтите во внереализационных доходах.

Но все эти рекомендации на тот случай, если вы решите формировать резерв и в следующем году. Если же нет, весь остаток на 31 декабря нужно включить в доходы

http://pravcons.ru/news21-11-2012-1.php

[Vareshka]

Сообщение от Валерия

Налоговая новость
21.11.12 Резерв на оплату отпусков на конец года надо пересчитать

Тем компаниям, которые создают в налоговом учете резерв на оплату отпусков, на конец года надо уточнить его сумму.

Простите за тупость, но в бухгалтерском учете резерв на конец года тоже пересчитываем и уточняем тем же образом, что и в налоговом учете?

[Sofia]

Подскажите пожалуйста, не могу в голове уложить состыковку НУ и БУ при учете этого резерва.

Мне нужно в 2012 году вычислить остаток резерва (входящее сальдо по неотгулянным отпускам), показать в БУ отчетности за 2012. В НУ резерв а 2012 год не формируем. Вид деятельности - торговля.

В 2013 году в НУ и БУ формируем резерв.

Проводки в БУ 31.12.12
ДТ 44 КТ 96 сумма 1900 тыс. руб.
Документальное подтверждение - остатки неотгулянных отпусков, заверенные отделом кадров. В НУ расходы не принимаем.
ДТ 09 КТ 68 сумма 380 тыс. руб. - сформирован ОНА .

Проводки январь 2013
ДТ 96 КТ 70 - сумма 300 тыс. руб. - отнесены расходы на оплату отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск.
ДТ 44 КТ 96 сумма 250 тыс. руб. - уточнен резерв
В НУ сумма резерва 150 тыс. руб., фактически расходов за на отплату отпуска 100 тыс. руб. (оставшиеся в БУ 200 - компенсация за неиспользованный отпуск)
Подтверждение - расчет планируемой суммы на оплату отпусков, процента от нее, сравнение с предельной величиной.
Вопрос: все ли верно по проводкам? Можно ли уточнять резерв и в НУ и В БУ ежемесячно и насколько это целесообразно?
В проводке по отнесению расходов за счет резерва в БУ есть компенсации за неиспользованный отпуск. Правильно ли я поняла что нужно списать ОНА? Ведь часть расходов из резерва списались в НУ единовременно в виде компенсации.
ДТ 68 КТ 09 - сумма 40 тыс. руб ?