ИП на ЕНВД в 2013 году.

[funya08]

Добрый день!В некоторых источниках прочла, что сумму налога ЕНВД в 2013 году можно уменьшить полностью, если ИП ведет деятельность без наемных работников. Т.е., если у меня взносы намного больше, чем сумма налога, то налог будет равен нулю?Верно?
Вот выдержка из налогового кодекса:
Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

А вот практический комментарий основных изменений в 2013 году НКРФ:
И последнее, осталось прежним ограничение для уменьшения налогоплательщиком суммы ЕНВД на страховые взносы и пособия, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ, - не более 50 процентов (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Если же такими налогоплательщиками являются индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, то единый налог они уменьшают на всю сумму взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Важно отметить, что из конструкции п. 2 и абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ следует, что предприниматели, имеющие работников, с 2013 г. не могут вычесть из суммы единого налога страховые взносы, перечисленные за себя. Согласно прежней редакции п. 2 ст. 346.32 НК РФ это было возможно.

Я новичок в этом,наверно, глуп мой вопрос, но я не могу понять.Заранее спасибо!

[Вес`на]

Что у нас в законе сейчас

2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ)

что станет с 2013г.

2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
(п. 2 в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 29.11.2012))

при буквальном прочтении получается именно так

[Louisa]

интересный вопрос......

[funya08]

Вот и я сижу голову ломаю, как быть...Потому что у меня возникает вопрос, стоит ли перейти на УСН или остаться на ЕНД. Ведь и при УСН 6%, ИПэшник без наемных может уменьшить на все взносы...

[Копейка]

Если Вы ИП без сотрудников на УСНО 6% и Ваш доход в год более 500тыс. рублей или на ЕНВД или патенте и годовая сумма Вашего налога более 68 тыс. рублей – то для Вас эта приятная новость. Вы просто будете меньше платить налогов, а больше на эту разницу платить взносов в ПФ, тем самым, повышая себе будущею пенсию.

В 2013 год ИП должен заплатить 35 664,66 руб (из них В ПФР 32479.20 руб. в .ФФОМС— 3185.46 руб). В 2014 и 2015 г - еще больше.

Так что радуйтесь - счастье привалило! Главное верить, что к моменту вашей пенсии не весь пенсионный фонд еще разворуют.

[Копейка]

Сообщение от funya08

Вот и я сижу голову ломаю, как быть...Потому что у меня возникает вопрос, стоит ли перейти на УСН или остаться на ЕНД. Ведь и при УСН 6%, ИПэшник без наемных может уменьшить на все взносы...

Непонятно, зачем голову ломать, если вы сами законы процитировали. ИП-шник без сотрудников на ЕНВД так же, как и ИП-шник без сотрудников на УСН (6%) сможет уменьшить сумму налога в 2013 г на 100% уплаты взносов в ПФР и ФОМС.

[Вес`на]

Сообщение от funya08

у меня возникает вопрос, стоит ли перейти на УСН или остаться на ЕНД. Ведь и при УСН 6%, ИПэшник без наемных может уменьшить на все взносы...

а что ломать то? год почти прошел, годовой доход известен, взносы ИП на следующий год тоже известны, считаете 6% за 2013г.. Потом ЕНВД считаете, по новому коэффициенту-дефлятору, и сравниваете результаты

[funya08]

У меня просто получаются, что взносы полностью перекрывают налог и выходит, что налог по ЕНВД в 2013 году платить не надо?ИП деятельность как таковой не ведет, просто зарегистрировано, чтобы платить взносы в ПФР и не считалось как незаконная деятельность.Занимается ремонтом машин.

[Вес`на]

Сообщение от funya08

ИП деятельность как таковой не ведет, просто зарегистрировано, чтобы платить взносы в ПФР и не считалось как незаконная деятельность.Занимается ремонтом машин.

ЕНВД всё равно начислять пока не снимется. Но то, что размер взносов без ограничения его точно на нет сведет, это да, может так получиться, вполне

[funya08]

почему его сведет на нет, если ЕНВД рассчитывается исходя из базовой доходности и если на все 100% можно уменьшить налог, то получается, что взносы у него рублей на 500 даже больше выходят.

[Вес`на]

Сообщение от Копейка

В 2013 год ИП должен заплатить 35 664,66 руб

взносов в квартал 8916, ЕНВД в квартал просчитали? Базовая помню 15000 в мес., без корректирующих ЕНВД 6750= за квартал, вот и получается, что ЕНВД сошёл на "нет"

[Копейка]

Сообщение от funya08

взносы у него рублей на 500 даже больше выходят

Вес`на, может funya08 хочет, чтоб им вернули разницу в 2166 руб?

[Вес`на]

я вообще удивляюсь как это они такой закон приняли, ЕНВД идет в местные бюджеты, можно представить сколько он потеряет с такими льготами

[Копейка]

Угу, и я о том же.))) Еще может пояснений навыпускают каких-нибудь.))

[Вес`на]

с них станется...

[funya08]

Ну у нас базовая 12000. И получается ЕНВД 7 202.Просто я тоже удивилась ,как это они так надумали, что можно полностью уменьшить и что у нас выходит налог к уплате 0.Как они так для себя прогадали. видимо сейчас больше нуждается пенсионный фонд.
Не, мы возвращать ничего не хотим. Ипэшник хочет просто меньше платить налог, но при этом не закрываться, а выходит, что ЕНВД можно полностью уменьшить и у нас выходит почти такая же сумма за квартал как и в этом году.