налоговый учет лизинга

[notka]

купили газель по бу 519,804.22 ( первонач. стоим-ть) по ну 479,527.88
и еще амортизация рахождение.
вопрос1. в учетной политике прописано, что не применяем пбу 18, что делать как избежать рассхождений
вопрос2. по прибыли тоже расхождение
вопрос 3. когда уравняется

[notka]

подскажите по налоговому учету лизинга

[notka]

никто не сталкивался?

[MARIN)]

notka, вы можете объяснить из-за чего у вас возникла разница в первоначальной стоимости газели, ведь она в лизинге, а стоимость предмета лизинга определяет компания лизингодатель.

[Луна]

вот тоже интересует откуда Вы взяли инфу о расхождении в стоимости при покупке.
Мы взяли в лизинг и лизингодатель определил для нас стоимость техники, ни о какой стоимости для налогового учета у нас ни слова.
ИМХО, даже если техника б/у то Вам то какое дело до того какую стоимость по н/у имело имущество у прежнего владельца. Вы купили за определенную цену, от нее и "пляшете" дальше

[notka]

разница вот как появилась: по бух.учету берется по договору лизинга, а по ну учету берется из акта, кот. предоставляют, а там стоим-ть по кот. лизинговая компания приобретает у продавца, она ниже. и в договоре коэфициент ускорения 3

[notka]

вот как предлагает лизинговая компания Учет у лизингополучателя,если объекта лизинга находится на балансе лизингополучателя.

Бухгалтерский учет Данные примера (руб) Налоговый учет НК РФ Данные примера (руб)
1. Первоначальная ст-ть Сумма договора лизинга (без НДС) ПБУ 6/01 п.п.7,8 600 000 Сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга =сумме дог.купли-продажи предмета лизинга ст.257 п.1 550000
СДЛ=сумма по графику лиз.пл + комиссия за оформл.сделки
2. Стоимость объекта лизинга погашается Путем начисления амортизации Двумя видами расходов 1.Амортизация предмета лизинга 2.Лизинг.платежи за вычетом вышеуказанной суммы амортизации ст.259 ст264 п.1 пп.10 22917 2083
(сумма ежемесячного расхода =суммма по с.ф.-НДС) 22917+2083=25000
3. Амортизация 1.Если срок соизмерим с договором лизинга : ПБУ 6/01 п.20 600 000/24=25000 ежемесячная сумма амортизации Норма определяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.02 №1 с учетом коэфф.ускоренной амортизации 259.3 п2 72/3=24 месяца срок использования с учетом КУА
По окончании договора объект полностью самортизирован 550000/24=22917 руб сумма ежемесячной амортизации

4. Амортизация после окончании дог.лизинга Не начисляется. В момент выбытия, остаточная стоимость списывается на сч.91 По окончании договора лизинга недоамортизированная часть стоимости в состав расходов не включается,т.к.
в момент окончания договора лизинга в НУ затраты по договору учтены в полном объеме( согласно графика лизинговых платежей) см.раздел 2 "Погашене стоимости"Это следует из нормы абз. 4 п. 5 ст. 252 НК РФ, запрещающей повторное включение в состав расходов сумм, ранее отраженных в составе расходов
5. Досрочный выкуп объекта лизинга см.файл "Досрочный выкуп" Если в договоре лизинга* оговорены как лизинговые платежи, так и отдельно выкупная цена предмета лизинга, то выкупная цена участвует в формировании первоначальной стоимости приобретаемого предмета лизинга, в обычном для таких операций порядке.
1.Либо как амортизируемое имущество в соответствии с п. 1 ст. 258 Кодекса и с учетом классификации основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта.
При этом,можно установить норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев), в течение которых данное имущество находилось в пользовании у лизингополучателя по договору лизинга п.12 ст.259
2.Либо как материальные расходы, если выкупная цена предмета лизинга менее 40 000 руб.







Пример Организация получила по договору лизинга автомобиль. Срок действия договора лизинга - два года, общая сумма лизинговых платежей - 708 000 руб., в том числе НДС - 108 000 руб.
Ежемесячный лизинговый платеж равен 29 500 руб. (708 000 руб. : 24 мес.), в том числе НДС - 4500 руб.
Стоимость по договору купли-продажи 649000 руб., в т.ч. НДС-99000 руб. Срок амортизации в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.02 №1 72 мес.
Коэф. ускор.аморт 3

Проводки в бухгалтерском учете Документ
Дебет 08 - Кредит 76 "Арендные обязательства" Акт приемки-передачи а/м в лизинг
- 600 000 руб. - по договору лизинга получен автомобиль;
Дебет 01 "Имущество, полученное по договору лизинга" - Кредит 08 Акт ввода в эксплуатацию а/м
- 600 000 руб. - автомобиль принят к учету в составе основных средств.

Ежемесячно в течение срока договора в бухгалтерском учете лизингополучателя делаются проводки:

Дебет 76"Арендные обязательства"-Кредит счета 76"Задолженность по лизинговым платежам" График лизинговых платежей. Колонка "Начисление"
- 25 000 руб. - отражена задолженность по лизинговому платежу без НДС (29 500 руб. - 4500 руб.);
Дебет 19 - Кредит 76 "Задолженность по лизинговым платежам" Счет-фактура
- 4500 руб. - отражен НДС по лизинговому платежу;
Дебет 76 "Задолженность по лизинговым платежам" - Кредит 51 График лизинговых платежей.Колонка "Оплата"
- 29 500 руб. - перечислен лизинговый платеж лизингодателю; Платежное поручение
Дебет 68/"НДС" - Кредит 19 Счет-фактура
- 4500 руб. - принят к вычету НДС, приходящийся на лизинговый платеж текущего месяца
Дебет 20,26,44 - Кредит 02
25 000 - начислена амортизация


Лизингополучатель самостоятельно оплачивает налоги:
Налог на имущество
Транспортный налог

[Луна]

Сообщение от notka

разница вот как появилась: по бух.учету берется по договору лизинга, а по ну учету берется из акта, кот. предоставляют, а там стоим-ть по кот. лизинговая компания приобретает у продавца, она ниже.

видимо у меня косяк по лизинговым проводкам (((
но я такого нигде не вычитала и честно говоря пока и по логике не догоняю почему должно быть так
а если лизинговой это имущество продали за 100р, а я купила у нее за 1млн.р, то это мои проблемы, что я такой лох?

[MARIN)]

notka, вы где взяли этот учет? Я вам предлагаю прочитать эту статью

[notka]

все правильно в той таблице и у вас-по ну, как предоставляет лизингодатель,(затраты на приобретение) а это меньше чем в договоре лизинга, ( у нас ведь еще и проценты) амортизация по разному следовательно идет+в ну кооэфициент 3.расходы по ну и бу различны.

[notka]

кто нибудь поможет с лизингом