НДС с неустойки, правильность начисления неустоки

[jeny]

Добрый день!Вопрос в следующем: По решению суда в сентябре 2012 года, покупатель обязан возместить госпошлину, и неустойку по договору поставки. В октябре решение вступило в законную силу, организацией были сделаны записи в б/у: Д76.2 К 91.1-сумма неустойки+сумма госпошлины. Таким образом данная сумма была включена в состав внереализационного дохода. Сумма неустойки рассчитывалась исходя из цены, включающей в себя НДС, но НДС отдельной строкой нигде не выделялся.
- Верно ли организация отразила операции по начислению неустойки и госпошлины по решению суда, к уплате от Покупателя. Необходимо ли было при начислении выделять НДС. Нужно ли было вообще начислять данные суммы на счет внереализационных доходов, либо это стоило сделать только при перечислении денежных средств от покупателя. Ни основная сумма долга, ни начисленные суммы неустойки+госпошлина до сих пор покупателем не погашена.

[Светлана Владимировна 9]

Сообщение от jeny

Верно ли организация отразила операции по начислению неустойки и госпошлины по решению суда, к уплате от Покупателя

Согласно статье 250 Налогового Кодекса РФ, при расчете базы налога на прибыль, полученные штрафы и пени входят в состав внереализацонных доходов. В случае если организация применяет метод начисления, то датой признания санкции является дата принятия этих санкций должником или дата вступления решения суда в силу по взимаемым штрафам.

Сообщение от jeny

Необходимо ли было при начислении выделять НДС

Дебет 91 Кредит 68 – начисление НДС с полученных санкций

Сообщение от jeny

Нужно ли было вообще начислять данные суммы на счет внереализационных доходов, либо это стоило сделать только при перечислении денежных средств от покупателя.

Нет нужды начислять, если вы используете кассовый метод в НУ.

[jeny]

РУКОВОДСТВУЯСЬ ТРЕБОВАНИЯМИ КОНТРОЛИРУЮЩИХ
ОРГАНОВ, ПЛАТИМ НДС С СУММЫ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ


Из разъяснений налоговых органов следует, что НДС с сумм штрафных санкций уплачивается, если:
1. Указанную сумму получает продавец товаров (работ, услуг).
Соответственно, если штрафные санкции получены покупателем товаров (работ, услуг), например, из-за нарушения продавцом сроков поставки товаров, то НДС с этих сумм не уплачивается.
2. Продавец является плательщиком НДС.
Если штрафные санкции получены налогоплательщиком, например, применяющим УСН или патентную систему налогообложения, уплачивающим ЕНВД или ЕСХН (п. 3 ст. 346.1, п. п. 2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 11 ст. 346.43 НК РФ) или освобожденным от обязанностей налогоплательщика НДС по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ, то обязанность по уплате НДС у него не возникает.
3. Реализация товаров (работ, услуг) облагается НДС.
Если реализация товаров (работ, услуг) освобождена от налогообложения НДС, следовательно, суммы штрафных санкций, связанных с оплатой этих товаров, также не включаются в налоговую базу по НДС (п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
4. Сумма штрафных санкций фактически получена продавцом.
Поэтому если арбитражный суд решил взыскать с должника сумму штрафных санкций, но денежные средства еще не поступили, то исчислять НДС не следует. Хорошо, предположим я собираюсь начислить НДС с суммы неустойки и госпошлины. Но она ведь не оплачена, если верить вышесказанному, то и НДС начислять не нужно, пока не оплатят, так? Но вопрос в другом данные суммы уже включены во внереализационный доход, а нДС не начислен, и будет у меня расхождение в декларации по прибыли и НДС в сумме выручки, соответственно пойдут письма с просьбой пояснить данные расхождения. Теперь я не знаю, то ли мне делать уточненку по НДС(включив туда НДС с неустойки), то ли удалить эти проводки вобще, и не отражать их с составе внереализационных доходов пока покупатель не оплатит.... Но он не оплатит скорее всего никогда.

[Светлана Владимировна 9]

Сообщение от jeny

и будет у меня расхождение в декларации по прибыли и НДС в сумме выручки,

Если расхождение небольшое относительно ваших оборотов, то ИФНС и не захочет его заметить, кому "с копейками" охота связываться.

Сообщение от jeny

пойдут письма с просьбой пояснить данные расхождения

Пояснение придётся дать одно, после грамотного ответа со всеми ссылками на НК и МИНФИН они отстанут.

[jeny]

Вобщем вы конечно правы