Добрый день.Подскажите, пожалуйста, выплаты по договорам подряда(наша организация зак

[Баскова]

Добрый день.Подскажите, пожалуйста, выплаты по договорам подряда(наша организация заключает договора с физическими лицами) при УСН относятся к материальным расходам или к расходам на оплату труда?

[Anna Olegovna]

Баскова, страховые взносы начисляются на выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, исключение составляют вознаграждения отдельным «самозанятым» лицам – индивидуальным предпринимателям, адвокатам, частным нотариусам (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ)

[Баскова]

Я вообще-то спрашивала не про начисление страховых взносов, а про включение выплат по договорам подряда в расходы при УСН. Я уже выяснила, что, если договор подряда заключен с внештатным работником, то значит можно отнести к расходам на оплату труда.Что касается налога на прибыль, то там можно в расходы на оплату труда включить договора подряда даже со штатным.С УСН так не получится.
Нет ли какого-то письма, говорившего о том, что на оплату труда можно и штатного?
Если со штатным, то можно отнести к каким-нибудь расходам?
Со штатными были заключены договоры на выполнение электромонтажных,сантехнических работ, на проектирование.
Выполняли ли они эти работы после рабочего дня, таких функций у них не прописано в долж.инструкциях.

[Баскова]

Можно ли учесть эти выплаты в расходах при УСН согласно пп.49 п.1 ст.264 НК РФ?
В статье 346.16 НК РФ cказано:
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 — 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.

В статье 264 есть пункт 49"другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией"
Что касается налога на прибыль,то там точно можно договора подряда со штатниками отнести к этому пункту.Есть даже письмо по этому поводу.
А вот при УСН как? Раз в статье 346.16 идет ссылка на статью 264 значит получается, что тоже можно отнести к пунтк 49?

[angel_]

Сообщение от Баскова

Добрый день.Подскажите, пожалуйста, выплаты по договорам подряда(наша организация заключает договора с физическими лицами) при УСН относятся к материальным расходам или к расходам на оплату труда?

к расходам на оплату труда (см. п.21, ст.255 НК РФ)

[Larky]

Сообщение от Баскова

выплаты по договорам подряда(наша организация заключает договора с физическими лицами) при УСН относятся к материальным расходам или к расходам на оплату труда?

На оплату труда...

[Баскова]

--------------------------

[Баскова]

Спасибо за ответы.
Но на оплату труда можно отнести только договоры с внештатными работниками.
Можно ли учесть договоры со штатными работниками в расходах при УСН согласно пп.49 п.1 ст.264 НК РФ?
В статье 346.16 НК РФ cказано:
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 — 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.

В статье 264 есть пункт 49"другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией"
Что касается налога на прибыль,то там точно можно договора подряда со штатниками отнести к этому пункту.Есть даже письмо по этому поводу.
А вот при УСН как? Раз в статье 346.16 идет ссылка на статью 264 значит получается, что тоже можно отнести к пунтку 49?

[Вес`на]

Выплаты по договорам подряда не имеют отношения в материальным расходам, это расходы на оплату труда, неважно чьего труда, штатника или внештатника

[Баскова]

Весна, имеет значение штатник или нет
Статья 255 нк рф
21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации—налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско—правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско—правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;

[Вес`на]

Баскова, лично я отношу такие расходы на расходы и не парюсь по какой статье они в КУДиР попадут, главное чтобы попали

[Баскова]

Я тоже отнесла в расходы, а теперь парюсь - на основании чего?
Так а Вы на основании какой статьи относите в расходы?
Ну согласитесь, Весна, ведь на оплату труда нельзя штатников.

Если нельзя на основании статьи 264 пункта 49"другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией",то значит и вообще их в расходы не включить, так как просто больше некуда их приткнуть.

[Аланда]

Баскова, не парьтесь

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ



ПИСЬМО
от 19 августа 2008 г. N 03-03-06/2/107


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения прибыли расходов в виде оплаты труда штатным сотрудникам банка по гражданско-правовым договорам и исходя из содержащейся в письме информации сообщает следующее.
В соответствии с п. 21 ст. 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях налогообложения прибыли учитываются расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
Согласно ст. 252 Кодекса в целях налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Расходы на выплату сумм по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками, по нашему мнению, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 Кодекса при условии подтверждения экономической обоснованности таких расходов.

[angel_]

Баскова, а Вы правы!!!!!

........Затем Минфин России пересмотрел свою позицию и разрешил учитывать суммы вознаграждения по гражданско-правовым договорам, заключенным с лицами, состоящими в штате организации, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, при условии подтверждения экономической обоснованности таких расходов (Письма Минфина России от 22.08.2007 N 03-03-06/4/115 и от 27.03.2008 N 03-03-06/3/7).
Читайте далее http://hr-portal.ru/article/grazhdansko-pravovoy-dogovor-so-shtatnym-rabotnikom.......

Гражданско-правовой договор со штатным сотрудником

[Баскова]

Аланда, я все еще парюсь, так как то письмо для налога на прибыль, а у меня УСН. angel, в статье тоже про налог на прибыль.
Я не умею правильно читать НК. Вот смотрите:
В статье 346.16 НК РФ cказано:
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 — 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.

В статье 264 есть пункт 49"другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией"

Раз в статье 346.16 идет ссылка на статью 264 значит получается, что при УСН договоры со штатниками тоже можно отнести к пунтку 49?

[angel_]

Сообщение от Баскова

Раз в статье 346.16 идет ссылка на статью 264 значит получается, что при УСН договоры со штатниками тоже можно отнести к пунтку 49?

Конечно!!!!

[Баскова]

Спасибо большое . angel, поверю Вам и буду спать спокойно.