Учет пеней и штрафов

[SSSV]

Направьте меня пожалуйста,что мне почитать, где посмотреть, чтобы раз и навсегда разобраться с тем какие будут проводки правильными по начислению и уплате пеней и штрафов.

[ГЛБ]

SSSV, читаем п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н
(ред. от 24.12.2010), а также Инструкцию по применению Плана счетов (пояснения к счету 99).

[SSSV]

Сообщение от ГЛБ

Инструкцию по применению Плана счетов (пояснения к счету 99).

в инструкции 91 счет кредитуется по дебету с 68 и 69, и 99 счет также. Слышала что рекомендуют пени и штрафы по прибыли отражать по 99 счету а все остальные санкции по остальным налогам и сборам по 91.Есть такое?

[Veselenochka]

Сообщение от SSSV

Слышала что рекомендуют пени и штрафы по прибыли отражать по 99 счету а все остальные санкции по остальным налогам и сборам по 91.Есть такое?

жуть какая...может и есть конечно, в мире много неизведанного...

[angel_]

SSSV, штрафы отражаются на сч.99; пени на сч. 91

[SSSV]

Сообщение от angel_

штрафы отражаются на сч.99; пени на сч. 91

а я из инструкции поняла что на 99 счет начисляются пени и штрафы по налогам а на 91 счет по договорам.

[Беренис]

Сообщение от SSSV

Слышала что рекомендуют пени и штрафы по прибыли отражать по 99 счету а все остальные санкции по остальным налогам и сборам по 91.Есть такое?

Да. Имеет место быть. Я использую это на практике…
Многие не заморачиваются и все пени и штрафы валят в кучу на 99 счет. Я считаю это не то, чтобы неправильно, а скорее, неудобно! В своем учете я все пени и штрафы вешаю на 91 счет, постатейно: «Штрафы по хоздоговорам» или «Прочие штрафы, пени, неустойки»…
Одни уменьшают НОП, другие нет.
Делаю я это для того, чтобы при расчете налога на прибыль, точно разделить расходы уменьшаемые, от расходов не уменьшающих НОП.
А если все валить на 99, то там черт ногу сломит!
А штрафы и пени по налогу на прибыль никоем образом на расчет самого налога не влияют, поэтому их можно сразу свалить на 99.09 и не заморачиваться!

Сообщение от Veselenochka

жуть какая...может и есть конечно, в мире много неизведанного...

А в чем жуть? Все просто, удобно и понятно!

[Veselenochka]

Сообщение от Беренис

А в чем жуть?

Сообщение от Беренис

Многие не заморачиваются и все пени и штрафы валят в кучу на 99 счет. Я считаю это не то, чтобы неправильно, а скорее, неудобно! В своем учете я все пени и штрафы вешаю на 91 счет, постатейно: «Штрафы по хоздоговорам» или «Прочие штрафы, пени, неустойки»…
Одни уменьшают НОП, другие нет.

насколько я поняла, то речь шла не о том, чтобы разделить штрафы и пени на уменьшающие прибыль и нет, а выделить зачем-то именно штрафы и пени по налогу на прибыль?

Сообщение от SSSV

пени и штрафы по прибыли отражать по 99 счету а все остальные санкции по остальным налогам и сборам по 91.Есть такое?

если смысл тот, то смысл сего действа мне не понятен))
сама я все санкции - и пени и штрафы отношу на 99, дабы не заморачиваться.
ну за сключением санкций по прочим договорам - их, естественно, на 91,2

[SSSV]

не ругайте сильно просто уже времени нет перечитывать огромную 25 главу нк, время появится займусь обязательно) можете написать какие пени и штрафы уменьшают прибыль какие нет, и по каким строкам должны быть в бухгалтерской отчетности

[MarinaAnna]

Послушаю, а то мне ПФР иногда списывает с р/счета, вот недавно списал 0.1 копейку...

[ГЛБ]

Сообщение от Veselenochka

сама я все санкции - и пени и штрафы отношу на 99, дабы не заморачиваться.
ну за сключением санкций по прочим договорам - их, естественно, на 91,2

аналогично

Сообщение от SSSV

просто уже времени нет перечитывать огромную 25 главу нк

а для этого ее всю и не надо читать, достаточно пп.13 п.1 ст.265 НК РФ (внереализационные расходы)

13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;
(пп. 13 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

вот эти расходы (пени, штрафы по договорам) и уменьшают налог на прибыль, налоговые санкции и санкции от других контролирующих органов (ФСС, ПФР и т.д.) не уменьшают НБ, поэтому нет смысла их отражать на сч.91.2 как не принимаемые, лучше относить на сч.99 субконто "налоговые санкции"

[Veselenochka]

Сообщение от SSSV

можете написать какие пени и штрафы уменьшают прибыль какие нет, и по каким строкам должны быть в бухгалтерской отчетности

никакие налоговые санкции не уменьшают налоговую базу.
штрафы по договорам - уменьшают и являются внереализационными расходами (91,2 счет)

[Veselenochka]

ГЛБ, не увидела твой ответ)) солидарна вообщем))

[SSSV]

спасибо за помощь

[Ludmila_novichek]

Подскажите пожалуйста, а можно ли не брать в расход штраф, иначе с ним у нас убыток?

[ГЛБ]

Ludmila_novichek, брать или не брать в расходы в целях НО это право, а не обязанность

[Ludmila_novichek]

А подскажите пожалуйста как это сделать, нам в 1 кв. выставили претензию, оплатили и провели через корректировку долга(у нас услуги). В НУ сумму не ставила, а программа все равно берет в расход эту сумму и нас получается убыток.

[ГЛБ]

Ludmila_novichek, я видела ваш вопрос в другом разделе, к сожалению я не работаю в 1С8, поэтому не подскажу как это правильно сделать

[MarinaAnna]

Ludmila_novichek, Зайдите в проводку в документе, который вы сделали, найдите значек ДтКт красно-зеленый, жмите, ставьте галку корректировать, найдите кнопку налоговый учет, и в налоговом учете суммы уберите.

[Ludmila_novichek]

MarinaAnna, попробовала так сделать, вкладка бух. и нал.учет, но там нет разделения, идет одной строкой Счет Дт 91.02, субконто Дт Штрафы, пени и т.д., Счет Кт 76.02 и сумма. Я зашла в субконто Дт Штрафы, пени и т.д. и убрала галочку Принятие к НУ. Насколько это правильно?