Декларация по НДС стр.130

[Boris1C]

Здравствуйте.

В 2012 году нам была сделана предоплата. В 13 году мы вернули излишне уплаченную сумму.
Сумма НДС с возврата попадает в стр.130. Бухгалтер говорит что это не правильно.

Но в НК РФ есть пункт 5 ст.171 есть абзац:

Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

Так должна эта сумма попадать в стр.130 или нет?

[Аланда]

Сообщение от Boris1C

Так должна эта сумма попадать в стр.130 или нет?

Должна попадать в соответствии с порядком заполнения декларации

В графе 3 по строке 130 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету налогоплательщиком-продавцом (за исключением покупателей налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента), в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса, а также суммы налога, исчисленные и уплаченные правопреемником (продавцом) с соответствующих сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 162.1 Кодекса, в случаях расторжения или изменения условий соответствующего договора и возврата правопреемником (продавцом) соответствующих сумм авансовых платежей покупателям согласно пункту 4 статьи 162.1 Кодекса.

ИМХО

[Boris1C]

Но у нас нет расторжения договора. У нас излишне перечисленная сумма.
По договору например 100 000 руб. А по ошибке перечислили 100 050 руб.
Вот мы эти 50 рублей возвращаем покупателю.
В программе автоматически НДС с этих 50 рублей попадает в строку 130.
Бухгалтер говорит что это не правильно и что эти 50 рублей не должны туда попадать.

Прав ли бухгалтер? И чем я могу аргументировать свою позицию?

Просто данные по счёту 19 не совпадают со строкой 130 декларации на сумму НДС с возврата аванса. Программа увеличивает сумму вычета на сумму НДС.

[Аланда]

Сообщение от Boris1C

эти 50 рублей не должны туда попадать

А куда они должнв попадать,если вы заплатили НДС со всей полученной от покупателя суммы,но часть пришлось вернуть.Почему вы должны переплачивать НДС,ведь на дату отгрузки под полученный аванс НДС по авансовому счету -фактуре будет включен в вычеты,чтобы не было двойного налогообложения,но НДС с суммы переплаты так и останется не принятым к вычету. Поэтому на дату возврата переплаты по письму от контрагента оставшаяся часть НДС тоже принимается к вычету на сумму,соответствующую возврату.

[Boris1C]

Бухгалтер говорит что эта сумма должна попадать в стр 200.
То есть сумма по стр 130 должна быть меньше на сумму возврата, а по стр 200 больше.
Аргументирует она это тем что сумма на 19 счете не равна 130 строке на сумму возвращенного НДС.
По мнению Гл.буха.

[Аланда]

Сообщение от Boris1C

По мнению Гл.буха.

Спорить не буду,свое мнение высказала.Исхожу из того,что у строки 200 написано четко,что это НДС по реализованным авансам ,у строки 130 ссылка на два пункта ст.171: п.2-НДС по покупкам,п5-при возврате аванса.