Переход с ОСН на ЕНВД

[LiGro]

Len4a, нет нулевую сдавать не надо, будете только ЕНВД сдавать! Но вы останетесь на ОСНО!! У вас есть ОС? или есть авансы полученные или есть МПЗ которые вы не использовали при ОСНО?
С даты постановки на вмененку вы уже не должны исчислять "общережимные" налоги - налог на прибыль, налог на имущество, НДС (Пункт 4 ст. 346.26 НК РФ). Но вы должны будете последний раз представить декларации по этим налогам за последний период, в котором вы еще применяли ОСНО.
При этом декларации по налогу на прибыль и по налогу на имущество за год представлять будет не нужно.

Предъявляем к вычету НДС с авансов

Сразу скажем, что если вы продали товары (выполнили работы, оказали услуги) еще на общем режиме, а деньги за эти товары (работы, услуги) получите уже на вмененке, то в этом случае никаких переходных проблем с НДС не будет. Ведь налог вы исчислите, когда еще будете находиться на ОСНО.
Повозиться с исчислением НДС придется только тем, кто предоплату получил на ОСНО, а отгружать товары, выполнять работы, оказывать услуги будет уже на вмененке.
Дело в том, что при получении аванса вы исчислили НДС к уплате в бюджет (Пункт 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). А принять его к вычету при выполнении работ (оказании услуг) вы уже не сможете (если не измените условие договора), так как на этот момент уже не будете плательщиком НДС (Пункт 4 ст. 346.26, п. 1 ст. 171 НК РФ). Поэтому, как только вы узнаете, что вам придется перейти на уплату ЕНВД, сразу же уведомите об этом своего заказчика (покупателя).
А далее можно поступить так.
Вариант 1. Предложить заказчику уменьшить стоимость услуг в договоре на сумму НДС. Если заказчик согласится, то вам нужно:
- заключить с ним дополнительное соглашение к договору, в котором указать, что цена устанавливается без НДС. Например, если первоначально стоимость рекламных услуг составляла 118 руб. с учетом НДС, то в дополнительном соглашении можно указать, что стоимость составляет 100 руб. без НДС;
- вернуть заказчику сумму НДС (18 руб.). Нужно успеть это сделать до подачи декларации по НДС за квартал, предшествующий переходу на вмененку;
- предъявить НДС к вычету - зарегистрировать в книге покупок и отразить в декларации по НДС за квартал, предшествующий переходу на вмененку (Пункт 8 ст. 346.26 НК РФ).
Вариант 2. Предложить заказчику расторгнуть договор и вернуть ему аванс. На это идут те заказчики, которым невыгодно работать с вмененщиками. При возврате аванса в связи с расторжением договора вы также имеете право принять к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса (Пункт 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

Восстанавливаем ранее принятый к вычету налог

При переходе на спецрежим вы должны восстановить суммы принятого к вычету НДС по приобретенным материально-производственным запасам, основным средствам, нематериальным активам, которые не были использованы при ОСНО (Подпункт 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).