правильность исчесления НДС

[Степан Витальевич]

Добрый вечер! Возник такой вопрос;
При выдачи аванса подрядчику за оказание строительных услуг, формирую проводку Дт 60.2 Кт 51, когда работы выполняет наш поставщик, формирую проводку Дт08 Кт 60.1. Когда поступления услуг уже есть, делаю проводку Дт 60.1 К 51. Вопрос заключается в том, что по дебету счета 60.2 попадают и авансы выданные, и оплата уже за выполненные работы! Хотя уже за выполненные работы должна ложится на 60.1, так было по крайней мере в 7, а в 8 идет автоматом, может налоговая прицепиться к такому делу? Заранее спасибо!!!!

[Youlia]

Вообще-то должно все закрываться, а иначе возникнет искажение отчетности, причем в конечном итоге на большую сумму. Последствия могут быть разные... Если "автоматом" оплата попадает на 60.2, значит вы оплату проводите раньше, чем поступление. В этой связи оплату надо потом перепроводить еще раз.

[Степан Витальевич]

Спасибо за ответ!Но хочу перестраховаться. У нас на фирме строился новый корпус. Были перечесления как авансами так и просто оплата. Идет выездная проверка, и они докопались до такого момента, что по оборотке 60 счета у меня в отчетности по 60.1 обороты за период 32 000 000 руб по дебету и 32 000 000 руб по кредиту. По счету 60.2 обороты за период по дебету 40 000 000 руб по кредиту 32 000 000 руб., авансов перечислено поставщику на 25 000 000 руб., а оплат на 15 000 000 руб. Обоснованы претензии налоговиков?

[Youlia]

Ну а какие претензии у налоговиков? Что это за собой влечет?

[Степан Витальевич]

Говорят, что авансы перечисленные по банку должны отображаться по счету 60.02 в колличестве 25 000 000 руб., и больше на нем сумм недолжно быть! Они сылаются на выписку из банка, в которой видны расшифровки платежей, и говорят зачем вам вообще счет 60.2 если туда попадают и авансы, и оплаты! И говорят про некорректное ведение бух. отчетности!

[Youlia]

Мало ли что говорят! Пусть они укажут какое в связи с этим правонарушение возникло! Если у вас искажена отчетность из-за этого - это один вопрос. А если на отчетность это не повлияло, т.е. в конечном итоге остатки все правильные - то и пусть говорят...)

[Степан Витальевич]

Спасибо за разъяснения!

[ГЛБ]

Сообщение от Степан Витальевич

Говорят, что авансы перечисленные по банку должны отображаться по счету 60.02 в колличестве 25 000 000 руб., и больше на нем сумм недолжно быть! Они сылаются на выписку из банка, в которой видны расшифровки платежей, и говорят зачем вам вообще счет 60.2 если туда попадают и авансы, и оплаты! И говорят про некорректное ведение бух. отчетности!

наверное не отчетности, а ведения бухучета и захотят к вам применить ст.120 НК РФ "Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения", а именно

3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

[sous]

Сообщение от Youlia

какие претензии у налоговиков? Что это за собой влечет?

ндс с авансов случайно не предъявлен?