Налог на прибыль. Перенос убытков

[-Lia-]

По итогам полугодия предполагается прибыль. Так же имеется убыток, полученный по итогам 2007года. Должны ли мы будем уплатить авансовый платеж за 2 квартал или можно полученную прибыль уменьшить на сумму убытка 2007 года?

[sous]

Сообщение от -Lia-

или можно полученную прибыль уменьшить на сумму убытка 2007 года?

если вы в учетной политике прописывали применение этого уменьшения, то можно

[наида]

Вопрос: Вправе ли организация с 01.01.2007 в целях исчисления налога на прибыль перенести на будущее убытки, полученные по итогам отчетного и налогового периодов?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 20 марта 2007 г. N 03-03-06/1/170

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу о порядке переноса убытка на будущее для целей налогообложения прибыли организаций и сообщает следующее.
Пунктом 1 ст. 283 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, ст. ст. 264.1, 275.1, 280 и 304 Кодекса.
В соответствии с п. 2 ст. 283 Кодекса в редакции, действующей с 1 января 2007 г., налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Учитывая, что Кодексом налогоплательщику предоставлено право перенести сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка на текущий налоговый период, перенос убытков на будущее возможен как по итогам отчетного, так и по итогам налогового периода.

[-Lia-]

знаю, что по итогам первого квартала и по итогам года это сделать можно, а вот во втором квартале?

[наида]

2006 год наша организация закончила с убытком.Какую сумму этого убытка можно списать в 2007 году?

Учесть можно всю сумму прошлогоднего убытка, но, разумеется, в пределах исчисленной налоговой базы текущего налогового периода.Такое право сохраняется в течении 10 последующих лет. Учесть прошлогодние убытки при расчете налога на прибыль можно и по итогам отчетных кварталов. Такой подход подтверждает письмо Минфина от 20 марта 2007 года №03-03-06/1/170
главбух 2007 №19

[наида]

Сообщение от -Lia-

знаю, что по итогам первого квартала и по итогам года это сделать можно, а вот во втором квартале?

а второй квартал не отчетный период?

[-Lia-]

все это конечно понятно, но вводит в заблуждение вот что: Приказ Минфина РФ от 05.05.2008г. №54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль..." В приложении №2 к приказу о порядке заполнения формы в п.1.1 указано что "..приложение №4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" включается в состав Декларации только за 1 квартал и налоговый период.