УСНО или ЕНВД?

[Лидочка]

Здравствуйте! Вопрос в следующем: организация закупает багеты, производит рамки для фотографий, картин, зеркал и т.д. и продает их в розницу через торговый зал, а также проходят расчеты и по безналу. Получается, что розница облагается ЕНВД, а производство - это УСНО? Или же это тоже можно отнести к бытовым услугам по классификатору? Заранее благодарю за ответ!

[kalina]

Реализуя продукцию собственного производства в розницу, вы не попадаете под ЕНВД. Если вам необходимо ЕНВД в розничной торговле, откройте ИП или ООО. Тем самым вы не только будете на ЕНДВ, но и, перераспределяя прибыль, уменьшите налоги по УСН.

[Лидочка]

У нас открыто ООО. Виды деятельности: производство багетной продукции, розничная торговля рамками из багетов. Предприятие на УСНО (доходы-расходы). Мы считали, что розничная торговля в торговом зале попадает под ЕНВД, а производство непосредственно багетов, оплата их по безналичному расчету - это УСНО. Т.е. нужно распределять расходы на два режима. Разве не так? Пояните, пожалуйста, очень буду благодарна.

[kalina]

На ЕНВД не попадает производство, поэтому либо УСН, либо еще одно предприятие или ИП для розничной торговли:
Одно предприятие производит и продает свою продукцию достаточно дешево второму. Второе предприятие, или ИП продает в розницу, но уже достаточно дорого, т.к. второе платит налоги не с оборота или прибыли, а от квадратного метра.
ИП в этом случае удобнее.

[Лидочка]

А если все-таки у нас одно предпиятие: оно производит и продает свою продукцию через торговый зал в розницу, а также есть еще и другие расчеты (не через ККМ). И что в этом случае мы не должны платить ЕНВД с торговли в розницу, а только платим налог по УСНО?

[kalina]

Лидочка, если предприятие производит продукцию и одновременно само реализует её в розничной сети, то это предприятие не может применять ЕНВД. У вас УСН, значит и обороты по рознице попадают под УСН.

[Лидочка]

Спасибо Вам огромное за помощь. Еще маленький вопросик, если можно, а где про это можно почитать? Заранее спасибо.

[kalina]

Письмо Министерства финансов РФ от 18.06.2007 № 03-11-04/3/221 [ЕНВД: РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКЦИИ СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА]

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при реализации продукции собственного производства сообщает следующее.

Статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) определены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в том числе и розничная торговля.

В соответствии со статьей 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в т. ч. за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

При этом к данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6–10 пункта 1 статьи 181 Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, а также продукции собственного производства (изготовления).

Таким образом, предпринимательская деятельность по реализации продукции собственного производства не подпадает под действие главы 26.3 Кодекса.
Соответственно деятельность организации по реализации готовой продукции собственного производства со склада фабрики для физических лиц не подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ С.В. Разгулин