ИП дает займ ООО товаром

[More]

Опишу ситуацию. Прошу помощи в формировании бухгалтерских проводок и НУ.
ИП дает заем вновь созданному ООО товаром на пополнение оборотных средств. ИП и единственный учредитель - родственники.
1. Можно ли это сделать беспроцентно с последующим возвратом аналогичного товара на ту же сумму? Или выгоднее оформить дарением? Если дарение, возникает налогооблагаемый доход у ООО? А у ИП что?
2. На какой максимальный срок можно оформить договор безвозмездного займа?
2. Какие обязательства по налогам при этом возникают у ИП и ООО?
3. Включать ли НДС в сумму передаваемого товара? ИП сам приобрел товар у своего поставщика с НДС. Кто может принять входной НДС к учету, ИП или ООО?
4. Какие проводки сделать у ИП, а какие у ООО?

Простите, если на ваш взгляд вопросы глупые))) Но очень нужны советы!!!!

[sous]

легче оформить продажу

займ подразумевает возврат, того что занял

[More]

Сообщение от sous

легче оформить продажу

Было бы легче - не было бы вопроса

Сообщение от sous

займ подразумевает возврат, того что занял

Ну и что? Со временем можно вернуть

Спасибо

[fuchs08]

More, почитайте:

Как отразить в учете организации-заемщика получение в марте товаров по договору беспроцентного займа и их продажу в этом же месяце, если оплата от покупателя поступила в следующем квартале, а заем возвращен в августе?
Стоимость товаров по договору займа определена равной 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). Товары получены 25 марта и переданы покупателю 28 марта. Оплата от покупателя в сумме 613 600 руб. (в том числе НДС 93 600 руб.) получена 1 апреля. Товары для возврата займа приобретены 19 августа по цене 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.) и переданы заимодавцу 22 августа.

Гражданско-правовые отношения
В рассматриваемой ситуации организация получила в собственность от заимодавца товары и в установленный срок обязана вернуть заимодавцу такие же товары. Данный заем является беспроцентным (п. 1 ст. 807, п. 3 ст. 809 Гражданского кодекса РФ).
Правоотношения организации и покупателя, а также организации и поставщика по договорам поставки регулируются нормами параграфа 3 гл. 30 ГК РФ.
Бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете при получении по договору займа товаров не возникает доходов (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
Данные товары учитываются организацией в составе материально-производственных запасов (МПЗ) по фактической себестоимости, равной их стоимости, указанной в договоре займа, без учета НДС (п. п. 2, 5, 10 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н). В этой же сумме организация признает заемное обязательство (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н).
Таким образом, оприходование товаров отражается по дебету счета 41 "Товары" в корреспонденции со счетом 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам". Сумма НДС, предъявленная заимодавцем, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 66 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Выручка от продажи товаров является доходом от обычных видов деятельности и признается на дату отгрузки товаров покупателю (в июне) (п. п. 5, 12 ПБУ 9/99). Организация определяет выручку исходя из величины дебиторской задолженности (п. 6 ПБУ 9/99). Одновременно фактическая себестоимость товаров учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности (п. п. 5, 19 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Признание выручки и отражение себестоимости продаж производятся в общеустановленном порядке с использованием счета 90 "Продажи", субсчета 90-1 "Выручка" и 90-2 "Себестоимость продаж" (Инструкция по применению Плана счетов).
Для возврата займа организация приобретает аналогичные товары, которые учитывает также в составе МПЗ по фактической себестоимости. Фактическая себестоимость данных товаров определяется исходя из стоимости, указанной в договоре поставки, без учета НДС (п. п. 2, 5, 6 ПБУ 5/01).
Оприходование товаров отражается по дебету счета 41 в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Сумма НДС, предъявленная поставщиком, отражается по дебету счета 19 в корреспонденции со счетом 60.
При передаче товаров в счет возврата займа у организации не возникает расходов; данная операция отражается записью по дебету счета 66 и кредиту счета 41 (п. 5 ПБУ 15/2008, п. 3 ПБУ 10/99). Начисленный при передаче товаров заимодавцу НДС (о чем будет сказано ниже) отражается по дебету счета 66 и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Поскольку по договору займа вещи предоставляются в собственность, в целях применения гл. 21 Налогового кодекса РФ при передаче вещей заемщику и возврате займа заимодавцу происходит реализация и возникает объект обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 08.06.2011 N 03-07-11/160) <*>. Отметим, что пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения НДС операций по предоставлению денежных займов, но рассматриваемый в данной схеме заем под указанную норму не подпадает.
Предъявленный заимодавцем НДС организация-заемщик вправе принять к вычету после принятия к учету товаров при наличии счета-фактуры заимодавца. Также организация вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную поставщиком товаров, приобретенных ею для возврата займа (пп. 2 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Налоговая база при возврате товаров в счет погашения займа определяется как рыночная стоимость данных товаров без учета НДС. За рыночную стоимость в данном случае можно принять цену, указанную в договоре займа (п. 2 ст. 154 НК РФ) <**>.
Налог на прибыль организаций
Стоимость товаров, полученных по договору займа, а также возвращенных в погашение займа, не учитывается в составе доходов и расходов организации (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
Доход от реализации товаров покупателю (без учета НДС) учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). Сумма выручки может быть уменьшена на стоимость приобретения товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268, абз. 2, 3 ст. 320 НК РФ).
При применении метода начисления доход от реализации признается на дату перехода права собственности на товары к покупателю (в марте) и в этом же месяце указанный доход уменьшается на стоимость приобретения товаров (п. 3 ст. 271 НК РФ).
При применении кассового метода доход от реализации учитывается на дату получения оплаты (в данном случае - в апреле) (п. 2 ст. 273 НК РФ). Стоимость товаров может быть учтена для целей налогообложения только после их фактической оплаты - погашения задолженности налогоплательщика перед поставщиком товаров. В данном случае такой оплатой является возврат займа, следовательно, стоимость проданных товаров учитывается в составе расходов в августе (п. 3 ст. 273 НК РФ).

[More]

fuchs08 СПАСИБО!!!