п.1 ст.122 НК

[ots76]

Добрый день. Компания находится на УСНО 6 %. Была подана декларация по УСН. сумма полученных доходов за 2012 г. 5 млн. указана в декларации. 13 мая был уплачен налог 600 тыс.руб. , собирались подать корректировку и забыли. Налоговая сделала акт камеральной проверки и доначисляет нам сумму налога и штрафует (600-300)*20%. В ст.122 п.1 от неуплаченных сумм. Почему нас налоговая штрафует? Мы же 600 уплатили? Или они правы? помогите

[Тат55]

Однозначно оспаривайте п.1 ст. 122., т.к "неуплата или неполная уплата сумм налога" означает возникновение у налогоплательщика задолженности перед бюджетом, чего нет в вашем случае.
Я вообще считаю, что вас не могут наказать, т.к. нет оснований.
Ну, в крайнем случае, п.1 ст.120. ,т.к. не знаю из-за чего вы занизили базу в декларации, может грубое нарушение правил учета доходов, НО даже в этом случае у вас не занижена уплата налога.

Я бы вообще сослалась на техническую ошибку. В пользу этой версии говорит то, что налог был уплачен в полном объеме ДО камеральной проверки.
Да, а вы не написали дату проведения камералки. Надеюсь, что после 13 мая)
А еще взяла бы и подала сейчас уточненку.
Кстати, а пени вы уплатили. Рекомендую все уплатить, подать уточненку и стоять на позиции, что это техническая ошибка при заполнении декларации

[ots76]

Спасибо за ответ. Можно вопрос по ст.251. Компания на УСНО. в четвертом квартале проведя акт сверки выяснили, что у компаний есть невыполненые обязательства друг перед другом. По договорам были сделаны предоплаты, а поставок не было. Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, суммы зачли по зачету взаимных треб. Соответственно я уменьшила НОБ. Налоговая не принимает, ссылаясь на ст.251 НК. Так же с одним предприятием налоговая признает новирование в заемное обязат., а с др. не признает. И опять указывает ст.251. Может я не права?

[Тат55]

Сообщение от ots76

1. Можно вопрос по ст.251. Компания на УСНО. в четвертом квартале проведя акт сверки выяснили, что у компаний есть невыполненые обязательства друг перед другом. По договорам были сделаны предоплаты, а поставок не было. Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, суммы зачли по зачету взаимных треб. Соответственно я уменьшила НОБ. Налоговая не принимает, ссылаясь на ст.251 НК.
2.Так же с одним предприятием налоговая признает новирование в заемное обязат., а с др. не признает. И опять указывает ст.251. Может я не права?

1. А почему вы уменьшаете НОБ при зачете?
Для признания доходов используется кас. метод, но согласно гл. 26 ГК взаимозачет является одним из способов прекращения обязательств, наравне с прекращением обязательств исполнением -оплатой по договору. Поэтому можно сделать вывод, что доходы при УСН признаются в момент зачета взаимных требований, т. е. при подписании акта.
Вы бы могли уменьшить НОБ, если БЫ были на УСНО Д-р. Тогда бы при подписании акта вы бы поставили данную сумму в Д и в Р.
Но у вас же УСН6%, поэтому при подписании акта у вас , однозначно, появляется доход, а , значит, и увеличивается НОБ.

2. По этому вопросу ничего не могу сказать, т.к. не понятна суть вопроса, не понятны аргументы налогвой... Вобщем , не понятна сама ситуация.