Налоговая проверка и акты на списание запасных частей

[Профтехсервис]

Здравствуйте!
У нас до 2013 года была упрощена 15%, сейчас к нам приехала выездная проверка и шерстит период 2010-2012. В ходе проверки с нас затребовали акты на списание запасных частей, чтобы подтвердить, что мы получили доход. Акты на списание мы не ведем с 2011 года, как купили 1С Бухгалтерия 8.2, формируем и распечатываем требования-накладные, это еще связано с тем, что у нас сложное производство (ремонт тепловозов) и в месяц проходит от 100 до 300 запасных частей на различные объекты.
Прошу помочь, как вежливо и правомочно отказать налоговой в предоставлении актов на списание, т.к. нет никакого желания восстанавливать картину за два года. И из какого расчета к нам применят ст. 126 НК, может кто-нибудь знает

[Larky]

Сообщение от Профтехсервис

В ходе проверки с нас затребовали акты на списание запасных частей, чтобы подтвердить, что мы получили доход.

Может быть, подтвердить что поимели расход? Доход на УСН определяется поступлением денег и подтверждается не актами на списание...

[Профтехсервис]

Материалы к налоговому учету в расходы берутся при УСН не по мере передачи в производство, а по получению+оплате.

1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), …. - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

ст. 346.17, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.07.2013)

[Larky]

Профтехсервис, к чему Вы процитировали мне НК? Я спрашивал вовсе не об этом... Или налоговая не имеет претензий к расходам, а имеет претензии к доходам из-за отсутствия актов на списание?

[Профтехсервис]

понятия не имею, что хочет пришить нам налоговая, цитатой из НК хотим обосновать, что несли расходы и оформляли требования, не понимаю причем здесь доходы и акты на списания

[Larky]

В таком случае, единственный вариант - это попытка увеличить доход на стоимость неиспользованных в производстве материалов... Поскольку учет материальных расходов при УСН подчиняется требованиям статьи 254, читаем ее 5 пункт:

5. Сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца. Оценка таких материально-производственных запасов должна соответствовать их оценке при списании.

Поскольку требование-накладная это не документ списания, а документ передачи в производство, думаю, собака порылась именно здесь...

[Профтехсервис]

Хорошо пусть им нужен документ на списание, но у нас только требования как нам быть, по актам на списания хотим написать объяснительную, что акты не ведутся расходы признаем согласно Письма Минфина РФ от 13 мая 2005 г. N 03-03-02-02/70 "О неправомерности позиции ФНС России в отношении применения упрощенной системы налогообложения" и ст. 346.17.

[rgs]

Добрый день, Промтехсервис!
У нас тоже УСН, Доходы-расходы, расходы на материалы признаем тоже сразу после оплаты, печатаем требования-накладные, акты на списание тоже не делаем.
Руководствовались письмами Минфина России от 6 декабря 2011 г. N 03-11-11/305, от 27 октября 2010 г. N 03-11-11/284, от 15 января 2010 г. N 03-11-06/2/2, от 21.05.13 № 03-11-11/17871., от 07.12.12 № 03-11-11/366. Последнее письмот гласит:
"Как известно, при определении налоговой базы по УСН, налогоплательщики вправе учесть материальные расходы. Так гласит подпункт 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.

При этом состав материальных расходов определяется в том же порядке, что и при налогообложении прибыли, то есть в соответствии со статьей 254 НК РФ. Одним из условий учета расходов на приобретение сырья и материалов является их списание в производство (п. 5 ст. 254 НК РФ).

Однако при применении УСН положения пункта 5 статьи 254 НК РФ не учитываются. Для «упрощенщиков» есть специальная норма. Так, подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ гласит: налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают материальные расходы в момент погашения задолженности (путем списания денежных средств с расчетного счета, выплаты из кассы или другим способом). То есть стоимость полученных и оприходованных «упрощенщиком» сырья и материалов учитывается на дату перечисления оплаты поставщику, и не зависит от факта их списания в производство."

Напишите, пожалуйста, чем у Вас все закончится. Так не хочется, делать акты на списание (метариалов за месяц проходит очень много).

[Профтехсервис]

Здравствуйте, rgs!
Я тоже нашла и описала в объяснительной все перечисленные вами статьи, очень надеюсь, что все прокатит и обоснования будут признаны правомочными, о результатах сообщу не раньше октября, т.к. проверка заканчивается 11.08.2013 + инспекторы уходят в отпуск + сколько они будут писать акт не известно.
Ко всему они вызвали на допрос почти всех наших сотрудников.

[rgs]

У сотрудников тоже будут узнавать про материалы на складе?

Желаю Вам удачи! Надеюсь, все будет хорошо!

[Профтехсервис]

Нет, сотрудников гоняют по другим вопросам.

[rgs]

Добрый день, вот для Вас из новенького:

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО
от 31 июля 2013 года N 03-11-11/30607

[О применении упрощенной системы налогообложения]
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 17 июля 2013 г. N 2 по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на сумму материальных расходов.
Согласно пункту 2 названной статьи Кодекса состав материальных расходов определяется статьей 254 Кодекса.
Пунктом 5 статьи 254 Кодекса предусмотрено, что сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца. Оценка таких материально-производственных запасов должна соответствовать их оценке при списании.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения.
Таким образом, стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство.
При этом главой 26.2 Кодекса корректировка на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца, не предусмотрена.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В. Разгулин