Учет убытка прошлых лет во втором квартале, проводки

[Yusia]

Добрый день, коллеги! Выручайте, не знаю как правильно поступить. По окончании 2 квартала у компании появилась прибыль, до этого с начала образования компания работала убыточно. Директором было принято решение учесть убыток прошлых лет во втором квартале, в итоге заплатили мы налог на прибыль меньше, чем начислено по счету 68.04 в 1С. У нас ОСНО, ПБУ 18/02 не применяем, как быть с учетом по 99 счету и 68? Если в декларацию по прибыли все суммы проставляла ручками, а в программе нигде и в БУ и в НУ суммы убытков предыдущих лет не стоят, кроме 84 счета конечно. То есть в момент оплаты налога и списания его с 68 счета, у меня остается остаток налога к уплате, так как там не учитывается сумма прошлых убытков. скажите как быть?

[glad]

читайте тут

Статья 283. Перенос убытков на будущее
…….

2. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
3. Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены.
4. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

и тут

Вопрос: В соответствии со ст. 283 НК РФ налогоплательщики, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее).
Согласно абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, отчетными периодами признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Вправе ли налогоплательщик, уплачивающий ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли и получивший в предыдущих налоговых периодах убыток, перенести этот убыток на будущее по итогам отчетных периодов текущего года (месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года)?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 16 января 2013 г. N 03-03-06/2/3

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке переноса убытка на будущее для целей налогообложения прибыли организаций и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 283 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с гл. 25 Кодекса, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее).
Согласно п. 2 ст. 285 Кодекса отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
При этом п. 1 ст. 287 Кодекса установлено, что по итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты по итогам следующего отчетного (налогового) периода.
Таким образом, учитывая, что Кодексом налогоплательщику предоставлено право перенести сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка на текущий налоговый период, перенос убытков на будущее возможен как по итогам отчетного, так и по итогам налогового периода.
Учитывая изложенное, налогоплательщик, получивший убыток в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций отчетного (налогового) периода текущего года на всю сумму неперенесенного убытка (либо часть суммы этого убытка).
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
16.01.2013

[glad]

Сообщение от Yusia

учетом по 99 счету и 68? Если в декларацию по прибыли все суммы проставляла ручками, а в программе нигде и в БУ и в НУ суммы убытков предыдущих лет не стоят, кроме 84 счета конечно.

ну либо с 84 счета перенести убыток на прибыль счета 99, либо ждать конца года когда реформацией баланса всё встанет на свои места. ну и соответственно, налог на прибыль по сч.68 должен соответсвовать вашим задолженностям по декларации так как начисление налога происходит на основании налоговой декларации по прибыли, т.е начисляете тоже "РУЧКАМИ "- как выразились

[glad]

Сообщение от Yusia

. То есть в момент оплаты налога и списания его с 68 счета, у меня остается остаток налога к уплате, так как там не учитывается сумма прошлых убытков. скажите как быть?

начисление налога на прибыль осуществляется на основании декларации по прибыли. если уменьшили прибыль на сумму убытка, по декларации обьразовалась налоговая база по налогу на прибыль, далее расчитали налог к уплате/начислению, начислили/сторнировали в 1С проводками налог на прибыль и всё соответствует.