Исправительные счет-фактуры к увеличению

[pusk]

Продавец выставил исправительные счет-фактуры за 2012-2013 годы. Забыли они часть коммуналки включить в аренду. Суммы к увеличению по всем документам. Ни разу просто не сталкивалась с этим делом. я делаю доп листы к книгам покупок тех периодов. А могу я не уточняться по НДС и прибыли? А как то это все текущим периодом сделать.

[Таинственная Незнакомка]

Согласно п. 3 и п. 8 ст. 169 НК РФ плательщики налога на добавленную стоимость обязаны составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.
Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137) утверждены не только формы счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, но и Правила их заполнения (далее - Правила).
Исправления в первоначальные счета-фактуры вносятся в порядке, предусмотренном п. 7 Приложения N 1 к Постановлению N 1137 (Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость), согласно которому в счета-фактуры, составленные на бумажном носителе или в электронном виде, исправления вносятся продавцом (в том числе при наличии уведомлений, составленных покупателями об уточнении счета-фактуры в электронном виде) путем составления новых экземпляров счетов-фактур. Исправленный счет-фактура в обязательном порядке повторяет номер и дату первоначального документа, а также содержит номер и дату исправления. Остальные показатели нового экземпляра счета-фактуры, в том числе новые (первоначально не заполненные) или уточненные (измененные), указываются в соответствии с общим порядком, установленным Постановлением N 1137.
Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 2 Приложения 5 к Постановлению N 1137). При необходимости внесения изменений в книгу продаж после окончания текущего налогового периода регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счета-фактуры до внесения в них исправлений (п. 3 Приложения 5 к Постановлению N 1137).

В соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, в текущем налоговом периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Заметим, что на основании абзаца 3 п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (письма Минфина России от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40, от 23.01.2012 N 03-03-06/1/24, УФНС России по г. Москве от 01.04.2010 N 16-15/034189).
Отметим, что существует позиция контролирующих органов, согласно которой в случае, если период обнаружения ошибки известен, корректировка налоговой базы должна производиться исключительно в этом периоде независимо от того, что ошибка привела к излишней уплате налога (письма ФНС России от 17.08.2011 N АС-4-3/13421, УФНС России по г. Москве от 26.03.2010 N 16-15/031541@). Однако представители финансового ведомства считают такой вывод ошибочным (письмо Минфина России от 25.08.2011 N 03-03-10/82).

[pusk]

Подитожу:
1. Я делаю доп.листы к книге покупок к тем периодам которые затрагивают изменения.
2. Так как изменения привели к излишне переплате налога, уточненные декларации не подаю , а в текущей декларации по ндс и прибыли все это учитываю.
Правильно?

[Youlia]

Насколько я помню, корректировочные с-ф регистрируют не через доплисты, а в текущем периоде... хотя утверждать не берусь.. В посте Незнакомки речь идет об исправленных с-ф, а не о корректировочных, это немного другое....

[Таинственная Незнакомка]

Youlia, я написала про исправительные, так как вопрос про исправительные был... напутала чет да?

[Youlia]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Youlia, я написала про исправительные, так как вопрос про исправительные был... напутала чет да?

а, ну да... это я видимо, "корректирующие" прочла... просто у меня по коммуналке недавно была та же история - пересчет задним числом за электричество, вот мне прислали корректирующие

[pusk]

Сообщение от Youlia

а, ну да... это я видимо, "корректирующие" прочла... просто у меня по коммуналке недавно была та же история - пересчет задним числом за электричество, вот мне прислали корректирующие

Вроде как если пересчет связан с ошибкой должна быть исправительная счет-фактура?
Так я и не решила что со своими исправительными делать

[pusk]

Сейчас консультировалась. Сказали, что:
1.надо внести отрицательные записи внести в книгу покупок за старые периоды
2. Исправленные счет-фактуры полностью провести в текущем периоде.

Из всего этого следует что , их косяк а я должна за 4 прошлых квартала пересдавать НДС и прибыль И все это из за общей суммы 20 тыс. ( в т.ч. НДС).
Может кто-нить подскажет другой вариант?

[Youlia]

Сообщение от pusk

Так я и не решила что со своими исправительными делать

так у вас исправленные или корректирующие? я так и не поняла..

[pusk]

Если честно, сама долго разбиралась корректирующие у меня исправленные.
У меня исправленные. Завтра НДС сдавать, а я так и не придумалп что с ними делать :(

[Youlia]

Если исправленные - значит через доплисты корректировать декларацию прошлого периода. На текущий НДС это никак не влияет