Не хватило резервов на отпуска

[TATYANA-K]

Здравствуйте! По итогам 3 квартала не хватило резервов на отпуска. Для расчета отчислений резерва составлена смета на оплату отпусков на 2013 год и рассчитан ежемесячный процент отчислений в резерв. До июня все шло ровно, с июля реезерва уже не хватало. Можно ли доначислить резерв или оставить как есть а в конце года скорректировать.

[АннаН]

я читала, что если в каком-то месяце не хватило резерва, то просто часть, на которую не хватило списать в затраты сразу, резерв не корректировать
Например начисленно отп 50000, в резерве есть 45000
Д96 К70 45000
Д44(26,20) К70 5000

[TATYANA-K]

Сообщение от АннаН

я читала, что если в каком-то месяце не хватило резерва, то просто часть, на которую не хватило списать в затраты сразу, резерв не корректировать
Например начисленно отп 50000, в резерве есть 45000
Д96 К70 45000
Д44(26,20) К70 5000

Я тоже это читала только как это сделать в 1С 8.2 ручной корректировкой? А в налоговом учете тоже также?

[АннаН]

вы из ЗУП выгружаете?
какая проводка автоматом формируется? Д96 К70? и там виснет красное сальдо?
если да, то я бы вручную разбила эту проводку и все, почему нет?

[TATYANA-K]

Сообщение от АннаН

вы из ЗУП выгружаете?
какая проводка автоматом формируется? Д96 К70? и там виснет красное сальдо?
если да, то я бы вручную разбила эту проводку и все, почему нет?

Нет не выгружаю, начисляю все в 1С.Бухгалтерия 8.2. Проводки такие же 96 70. В налоговом учете тоже самое?

[АннаН]

хотя я что-то уже сомневаюсь в своих словах
вот такая статья НК есть
Статья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет

2. Расходы на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков относятся на счета учета расходов на оплату труда соответствующих категорий работников.
Информация об изменениях:

Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 213-ФЗ в пункт 3 статьи 324.1 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. На конец налогового периода налогоплательщик обязан провести инвентаризацию указанного резерва.

Недоиспользованные на последнее число текущего налогового периода суммы указанного резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода.

При недостаточности средств фактически начисленного резерва, подтвержденного инвентаризацией на последний день налогового периода, налогоплательщик обязан по состоянию на 31 декабря года, в котором резерв был начислен, включить в расходы сумму фактических расходов на оплату отпусков и соответственно сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по которым ранее не создавался указанный резерв.

т.е. получается, что надо списывать все на Д96, а в конце года уже в расходы, если получился перерасход

[TATYANA-K]

Вот и я засомневалась и не знаю как быть. В этой статье НК говорится о конце налогового периода, а у меня получается в середине налогового периода. Много чего перечитала, где то пишут доначислить резерв, где то списать в затраты, где то на 97 счет. Я запуталась в конец.

[Louisa]

А формировать резерв необходимо всем или только тем, кто применяет ПБУ?