Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 21.04.2013, 13:02   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.09.2012
Сообщений: 27
Спасибо: 0
По умолчанию возврат товара от упрощенца

Добрый день. Скажите, как правильно и какими документами оформить воврат товара от покупателя, который находится на УСН, (мы на ОСН)? он же нам не предоставляет счет-фактуру на возврат.
Мила033 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.04.2013, 13:22   #2
Учусь все время
 
Аватар для LiGro
 
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
По умолчанию Re: возврат товара от упрощенца

Мила033, если товар не меняется а возвращается то
Вопрос: Имеет ли налогоплательщик право на вычет по НДС при возврате товара покупателем, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость? На основании какого документа предоставляется вычет в таком случае?

Ответ: В случае реализации товаров (работ, услуг) не исключена ситуация, когда покупатель не является плательщиком НДС (применяет упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей) или освобожден от уплаты налога (ст. 145 Налогового кодекса РФ). В этом случае при возврате товара (обратной реализации) такой покупатель не может выставить счет-фактуру с выделенной суммой налога.
Но у продавца в случае возврата товара остается право на налоговый вычет, поскольку положения ст. ст. 171, 172 НК РФ не содержат исключений по вычету сумм НДС при возврате товара лицами, не являющимися плательщиками НДС. В этом случае учет НДС осуществляется в порядке, аналогичном предусмотренному для возврата товаров, не принятых на учет покупателем - налогоплательщиком НДС. Именно такой подход содержится в Письме Минфина России от 07.03.2007 N 03-07-15/29.

Можно ли принять к вычету НДС при возврате покупателем товара. Покупателем товара является организация, применяющая спецрежим (упрощенку, ЕНВД), или гражданин

Е.Ю. Попова
государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Да, можно.

В пункте 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ сказано, что если покупатель возвращает товар, продавец может принять к вычету НДС, ранее предъявленный при продаже этого товара и уплаченный в бюджет. При этом ничего не сказано, что НДС должен быть предъявлен покупателем при возврате. Значит, даже если покупатель не является плательщиком НДС, организация-продавец может принять налог к вычету.

НДС принимайте к вычету, когда возвращаемый товар будет оприходован (т. е. учтен на счете 10 или 41) (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ). В этот же момент внесите исправления относительно количества и стоимости возвращенного товара в счет-фактуру, который ранее был выставлен покупателю при реализации товара, и зарегистрируйте его в книге покупок (п. 29 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914, письмо Минфина России от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/29).

Если при продаже возвращаемого товара счет-фактура выписан не был (например, если покупателем является гражданин), то для получения вычета в книге покупок зарегистрируйте расходный кассовый ордер по форме № КО-2, на основании которого покупателю возвращаются деньги (письмо Минфина России от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/29).
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле.
LiGro вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.04.2013, 13:40   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.09.2012
Сообщений: 27
Спасибо: 0
По умолчанию Re: возврат товара от упрощенца

спасибо, тепеь все понятно.
Мила033 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 23.06.2013, 22:40   #4
статус: ведущий бухгалтер
 
Регистрация: 07.02.2012
Адрес: Москва
Сообщений: 342
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Ирина127272 с помощью ICQ
По умолчанию Re: возврат товара от упрощенца

НДС принимайте к вычету, когда возвращаемый товар будет оприходован (т. е. учтен на счете 10 или 41) (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ). В этот же момент внесите исправления относительно количества и стоимости возвращенного товара в счет-фактуру, который ранее был выставлен покупателю при реализации товара, и зарегистрируйте его в книге покупок (п. 29 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914, письмо Минфина России от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/29).

Объясните, пожалуйста, внести исправления в счет-фактуру, т.е. есть сделать корректировочный счет-фактуру?
У меня тоже такая же проблема с возвратом от ИП. Нам ИП делают документы ТОРГ-12 и счет-фактуру и указывают ставку 18%, в 1С я делаю обратную реализацию (если не бракованный товар) и указываю тоже 18%. И если ИП возвращает брак,то делаем "возврат от покупателя", нужно ли в этом случае делать корректировочный счет-фактуру?
Ирина127272 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.11.2013, 20:23   #5
гл. бухгалтер
 
Аватар для oksana_k
 
Регистрация: 16.04.2009
Сообщений: 936
Спасибо: 4
По умолчанию Re: возврат товара от упрощенца

Нам сейчас покупатель на УСН возвращает товар. СчФК не выставляет, естественно. Мне надо будет сделать корректировочный счфкт и внести его в книгу покупок, так? От них еще акт о браке надо же, может еще какие документы от них нужны?
oksana_k вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.11.2013, 20:53   #6
Учусь все время
 
Аватар для LiGro
 
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
По умолчанию Re: возврат товара от упрощенца

Вправе организация-продавец принять к вычету налог при возврате товаров покупателем? Организация-продавец применяет ОСНО, организация-покупатель – спецрежим

Вправе принять к вычету (при соблюдении определенных условий):
– на основании корректировочного счета-фактуры – при возврате части товаров;
– на основании счета-фактуры, выставленного при отгрузке, – при возврате всей партии товаров.

Вычет НДС при возврате товаров, принятых покупателем на учет, возможен при соблюдении следующих условий:
– НДС, ранее предъявленный покупателю, уплачен в бюджет (за исключением случая, когда отгрузка и возврат товара приходятся на один налоговый период (квартал), – тогда данное условие выполнять не нужно);
– возвращенные товары приняты на учет, что подтверждено документально;
– с момента возврата прошло не более года.
Подтверждение: абз. 1 п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 Налогового кодекса РФ.

При этом вычет налога возможен только на основании счета-фактуры (п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ).

Однако организация-покупатель, которая применяет спецрежим, не признается плательщиком НДС и в общем случае счета- фактуры не выставляет.

Мнение Минфина России и ФНС России: при возврате части ранее отгруженных товаров, независимо от перехода права собственности на них к организации-покупателю на спецрежиме, продавец вправе принять НДС к вычету на основании корректировочного счета-фактуры, выставленного самостоятельно на стоимость товаров, возвращаемых покупателем (при соблюдении прочих необходимых условий). Если возвращается вся партия таких товаров, то продавец вправе принять НДС к вычету на основании счета-фактуры, зарегистрированного ранее в книге продаж при отгрузке товаров (при соблюдении прочих необходимых условий).
Подтверждение: письма Минфина России № 03-07-15/8473 от 19 марта 2013 г., № 03-07-09/96 от 31 июля 2012 г., ФНС России № ЕД-4-3/8562 от 14 мая 2013 г.
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле.
LiGro вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.11.2013, 21:08   #7
гл. бухгалтер
 
Аватар для oksana_k
 
Регистрация: 16.04.2009
Сообщений: 936
Спасибо: 4
По умолчанию Re: возврат товара от упрощенца

Т.е. если все товары вернули, то надо обычный счфкт, который был выставлен на отгрузку, зарегистрировать в книге покупок? Как-то страшненько, может лучше корректировочный вытавить, все-таки? правила заполнения книги покупок позволяют обычный счфкт в таких случаях регистрировать?

Последний раз редактировалось oksana_k; 06.11.2013 в 21:10.
oksana_k вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.11.2013, 21:12   #8
гл. бухгалтер
 
Аватар для oksana_k
 
Регистрация: 16.04.2009
Сообщений: 936
Спасибо: 4
По умолчанию Re: возврат товара от упрощенца

А претензия от них обязательна или достаточно акта?
oksana_k вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 06.11.2013, 21:18   #9
Учусь все время
 
Аватар для LiGro
 
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
По умолчанию Re: возврат товара от упрощенца

oksana_k, вы письма читали??
Плюс вот на возврат В каком порядке оформлять возврат товара продавцу?
На контроль
Оформлять возврат нужно на основании документов, подтверждающих право организации на возврат товара.

Как правило, для этого составляется претензионное письмо и (или) оформляются первичные учетные документы (например, подтверждающие несоответствие товаров по количеству (качеству, ассортименту) документам продавца на момент приемки от него товара).

Вернуть товары можно непосредственно во время их приемки, если нарушение обнаружено именно в этот момент. Если нарушение было выявлено позднее (например, при предпродажной проверке), то срок возврата товаров нужно согласовать с продавцом (например, он может быть указан в договоре купли-продажи).

Если возвращаемый продавцу товар был предоплачен и организация-покупатель не планирует обменивать его на другой товар, то она вправе потребовать возврата уплаченных денежных средств. Такое право у организации-покупателя есть, например, при:
– передаче продавцом товара, обремененного правами третьих лиц (кроме случаев, когда организация-покупатель согласилась на это) (п. 1 ст. 460 Гражданского кодекса РФ);
– неисполнении продавцом обязанности передать принадлежности и документы, относящиеся к товару (ст. 464 Гражданского кодекса РФ);
– нарушении продавцом условий о количестве товара (п. 1 ст. 466 Гражданского кодекса РФ);
– нарушении продавцом условий об ассортименте товаров (ст. 468 Гражданского кодекса РФ);
– нарушении продавцом условий о качестве товара (п. 2 ст. 475 Гражданского кодекса РФ);
– нарушении продавцом условий о комплектности товара (п. 2 ст. 480 Гражданского кодекса РФ);
– передаче продавцом товара в ненадлежащей таре (упаковке) или без нее (п. 2 ст. 482 Гражданского кодекса РФ).
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле.
LiGro вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
oksana_k (06.11.2013)
Старый 06.11.2013, 21:22   #10
Статуса нет никакого
 
Аватар для Аланда
 
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
По умолчанию Re: возврат товара от упрощенца

Цитата:
Сообщение от oksana_k Посмотреть сообщение
Как-то страшненько, может лучше корректировочный вытавить,
Что же страшного,если вы начислили НДС при реализации,но ренализация фактически не сосотялась,потому что возвращен весь товар по накладной полностью и вам теперь нужно уменьшить налоговую базу на сумму НДС по возвращенному товару
Цитата:
Сообщение от LiGro Посмотреть сообщение
Если возвращается вся партия таких товаров, то продавец вправе принять НДС к вычету на основании счета-фактуры, зарегистрированного ранее в книге продаж при отгрузке товаров (при соблюдении прочих необходимых условий).
А вот и само письмо
Цитата:
Письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-07-15/8473
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу о порядке оформления счетов-фактур при возврате товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, сообщает следующее.

В соответствии с п. 5 ст. 171 гл. 21 НК РФ вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.

Согласно п. 4 ст. 172 НК РФ вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Таким образом, учитывая, что исключений из общего порядка применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость при возврате товаров лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, положениями гл. 21 НК РФ не предусмотрено, при возврате такими лицами всей партии отгруженных товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться вышеуказанным п. 5 ст. 171 НК РФ. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты с учетом положений вышеуказанного п. 4 ст. 172 НК РФ.На основании п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура. В связи с этим при возврате лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, части товаров, как принятых, так и не принятых на учет, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товара, возвращаемого покупателем, с учетом положений п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ.

При возврате товаров, реализованных в режиме розничной торговли с использованием контрольно-кассовой техники и выдачей чеков физическим лицам или другим лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, то есть без выдачи счетов-фактур, в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.
Аланда вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
oksana_k (06.11.2013)
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 09:28. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot