Проводки по НДС

[Lilysha]

Здравствуйте, проверьте, пожалуйста верно я сделала проводки по НДС
Задача:
ООО «Вымпел» в январе 200_ года начало строительство для собственного потребления производственного цеха. За 1 квартал на строительство производственного цеха истрачено:
- 278 480 руб. (в том числе НДС – 42 480 руб.) – уплачено за строительные материалы;
- 300 000 руб., расходы по работам, выполненным собственными силами ООО «Вымпел» (без стоимости материалов)

Мое решение:
1Уплачено за строй материалы на строительства для собственного потребления производственного цеха 60/51 - 278 480 руб.
1.1 Приняты материалы 08/60 - 236 000 руб.
1.2 Начислен НДС 19/60 - 42 480 руб.
1.3 Налоговый вычет 68/19 - 42 480 руб.
1.4 Расходы по работам, выполненным собственными силами 08/20 - 300 000 руб.
1.6 Производственный цех введен в эксплуатацию 01/08 - 536 000 руб.

[LiGro]

Lilysha, я тебе уже отвечала , еще раз скажу на собственные работы обязана начислить НДС и принять его к вычету!!
Проводка (учитываем 300 000) Кт68ДТ19 54 000 (300 000 +18 %)
Так все правильно но не хватает этой проводки!!!
Тогда у тебя КТ68 изменится!

[Lilysha]

Сообщение от LiGro

Lilysha, я тебе уже отвечала , еще раз скажу на собственные работы обязана начислить НДС и принять его к вычету!!
Проводка (учитываем 300 000) Кт68ДТ19 54 000 (300 000 +18 %)
Так все правильно но не хватает этой проводки!!!
Тогда у тебя КТ68 изменится!

Сомнения берет от того, что я в интернете начиталась, что за работы собственными силами не нужно начислять НДС.

[LiGro]

Lilysha,

Какие работы относятся к строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления (хозспособом), при определении налоговой базы?

Относятся работы, которые одновременно удовлетворяют следующим условиям:
– выполнены собственными силами организации, без привлечения других исполнителей и подрядчиков (письма Минфина России № 03-07-10/09 от 23 сентября 2008 г., № 03-07-10/19 от 23 августа 2007 г., Постановление Президиума ВАС РФ № 4445/08 от 2 сентября 2008 г.).
Если работы выполнялись частично собственными силами организации, а частично – подрядным способом, то строительно-монтажными работами собственного потребления следует признавать только часть работ, выполненную хозспособом (Постановление Президиума ВАС РФ № 7526/07 от 9 октября 2007 г.);
– носят капитальный характер, то есть их результатом является создание новых объектов основных средств или достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация, техническое перевооружение, частичная ликвидация уже существующих объектов. Другие виды работ, выполненные собственными силами, которые не носят капитальный характер, а связаны, например, с текущим ремонтом, к строительно-монтажным работам собственного потребления не относятся. Подтверждение: письма Минфина России № 03-07-11/142 от 29 мая 2007 г., № 04-03-11/91 от 5 ноября 2003 г.;
– предназначены для собственного потребления. Например, если объект строится для перепродажи, строительно-монтажные работы по нему нельзя признать предназначенными для собственного потребления. Поэтому начислять НДС на такие работы не нужно (Постановление Президиума ВАС РФ № 3309/10 от 23 ноября 2010 г., которое доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России № СА-4-7/13193 от 12 августа 2011 г. ).
Подтверждение: пп. 3 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ.
Конкретный перечень работ, которые могут быть отнесены к строительно-монтажным работам, приведен в абз. 14 п. 3.1 Методических положений, утв. Приказом Росстата № 37 от 11 марта 2009 г. Однако данный документ применяется в системе статистики строительства и инвестиций в основной капитал. Применение положений данного документа для целей налогообложения может носить только приблизительный характер.

Почитай НК!!!

Начислять на стоимость строительно-монтажных работ, выполненных для собственного потребления (хозспособом)?

Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления является объектом обложения НДС (пп. 3 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).

[Lilysha]

Сообщение от LiGro

Lilysha,

Какие работы относятся к строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления (хозспособом), при определении налоговой базы?

Относятся работы, которые одновременно удовлетворяют следующим условиям:
– выполнены собственными силами организации, без привлечения других исполнителей и подрядчиков (письма Минфина России № 03-07-10/09 от 23 сентября 2008 г., № 03-07-10/19 от 23 августа 2007 г., Постановление Президиума ВАС РФ № 4445/08 от 2 сентября 2008 г.).
Если работы выполнялись частично собственными силами организации, а частично – подрядным способом, то строительно-монтажными работами собственного потребления следует признавать только часть работ, выполненную хозспособом (Постановление Президиума ВАС РФ № 7526/07 от 9 октября 2007 г.);
– носят капитальный характер, то есть их результатом является создание новых объектов основных средств или достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация, техническое перевооружение, частичная ликвидация уже существующих объектов. Другие виды работ, выполненные собственными силами, которые не носят капитальный характер, а связаны, например, с текущим ремонтом, к строительно-монтажным работам собственного потребления не относятся. Подтверждение: письма Минфина России № 03-07-11/142 от 29 мая 2007 г., № 04-03-11/91 от 5 ноября 2003 г.;
– предназначены для собственного потребления. Например, если объект строится для перепродажи, строительно-монтажные работы по нему нельзя признать предназначенными для собственного потребления. Поэтому начислять НДС на такие работы не нужно (Постановление Президиума ВАС РФ № 3309/10 от 23 ноября 2010 г., которое доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России № СА-4-7/13193 от 12 августа 2011 г. ).
Подтверждение: пп. 3 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ.
Конкретный перечень работ, которые могут быть отнесены к строительно-монтажным работам, приведен в абз. 14 п. 3.1 Методических положений, утв. Приказом Росстата № 37 от 11 марта 2009 г. Однако данный документ применяется в системе статистики строительства и инвестиций в основной капитал. Применение положений данного документа для целей налогообложения может носить только приблизительный характер.

Почитай НК!!!

Начислять на стоимость строительно-монтажных работ, выполненных для собственного потребления (хозспособом)?

Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления является объектом обложения НДС (пп. 3 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).

Спасибо большое, теперь все ясно