Регистр учета основных средств

[imarkus]

Как составить регистр учета амортизируемых основных средств в соответствии со статьей 323 НК РФ?

[Entry]

Здравствуйте,

За основу можно взять регистр, который предлагает 1С.
Файл во вложении.

[imarkus]

Сообщение от Maria Demasheva

Здравствуйте,

За основу можно взять регистр, который предлагает 1С.
Файл во вложении.

Возник вопрос. Что такое базовая стоимость?

[Entry]

Здравствуйте,

Базовая стоимость основного средства формируется в случае использования организацией нелинейного метода начисления амортизации в отчетном месяце, когда остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20% первоначальной (восстановительной) стоимости (с учетом модернизации, реконструкции, технического перевооружения, частичной ликвидации). Базовая стоимость используется при начислении амортизации начиная со следующего месяца до истечения периода полезного использования.

Значение показателя - реквизит "Базовая стоимость" справочника "Основные средства" (закладка "Налоговый учет").

[imarkus]

Сообщение от Maria Demasheva

Здравствуйте,

Базовая стоимость основного средства формируется в случае использования организацией нелинейного метода начисления амортизации в отчетном месяце, когда остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20% первоначальной (восстановительной) стоимости (с учетом модернизации, реконструкции, технического перевооружения, частичной ликвидации). Базовая стоимость используется при начислении амортизации начиная со следующего месяца до истечения периода полезного использования.

Значение показателя - реквизит "Базовая стоимость" справочника "Основные средства" (закладка "Налоговый учет").

Я в замешательстве. Я искал про эту базовую стоимость и наткнулся на ссылку статьи 269 НК РФ, что там написано про эту базовую стоимость и эти 20% от первоначальной. Но и в этой же статье норма амортизации нелинейным способ начисляется (2/n)*100.
Я открыл кодекс, а там такой статьи уже нет и амортизация нелинейным способом начисляется по группе, а не по объекту.
В кодексе есть про первоначальную и остаточную, но про базовую я не нашел.
Я в этом не разбираюсь, надеюсь вы разъясните мне эту ситуацию)
Мне нужно в целях налогового учета

[Entry]

Наверное надо начать с того, что это универсальная форма регистра под все случаи.
Вы для себя заполняете только те колонки и строки, которые применимы.
Если нелинейной амортизации нет, то можно забыть про базовую стоимость вообще
Просто принять к сведению определение.
Такой метод очень непопулярный, редко используется.
Или в вашем случае применяется именно этот метод?

[imarkus]

Сообщение от Maria Demasheva

Наверное надо начать с того, что это универсальная форма регистра под все случаи.
Вы для себя заполняете только те колонки и строки, которые применимы.
Если нелинейной амортизации нет, то можно забыть про базовую стоимость вообще
Просто принять к сведению определение.
Такой метод очень непопулярный, редко используется.
Или в вашем случае применяется именно этот метод?

В моем случае нужно составить этот регистр) учитывая что есть и линейный и нелинейный методы

[Entry]

Соответственно, теперь о нелинейном методе амортизации вопрос.

По поводу регистров в этом случае, отражаем информацию :

- о принятых организацией сроках полезного использования основных средств и нематериальных активов;

- о сумме начисленной амортизации и суммарном балансе каждой амортизационной группы и каждой амортизационной подгруппы ;

- об остаточной стоимости объектов амортизируемого имущества, входящих в амортизационные группы (подгруппы), при выбытии объектов амортизируемого имущества.

Регистр вы можете изменить абсолютно под себя и указать только актуальную информацию, по текущему законодательству.

И по поводу базовой еще раз

При использовании нелинейного метода по объектам, остаточная стоимость которых достигнет 20% от первоначальной (восстановительной) стоимости, амортизация исчисляется в следующем порядке:

- остаточная стоимость фиксируется как базовая стоимость при дальнейших расчетах;

- сумма начисленной за месяц амортизации объекта определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования объекта.

Если честно, то я вопрос теперь не очень поняла - нужна форма регистра или нужно посчитать амортизацию нелинейным методом.
Если амортизация посчитана, то просто берутся данные расчета и заносятся в регистр.

[imarkus]

Меня просто смущает эта базовая стоимость. В налоговом кодексе о ней ни слова.

[Entry]

Такое понятие давалось в рекомендациях Налоговой службы по регистрам ОС.
Соответственно, 1С взяла этот шаблон за основу своего регистра.

Определение БС у вас есть, еще раз - "остаточная стоимость фиксируется как базовая стоимость при дальнейших расчетах".

Если смущает, просто уберите это пункт и отредактируйте регистр на

- о принятых организацией сроках полезного использования основных средств и нематериальных активов;

- о сумме начисленной амортизации и суммарном балансе каждой амортизационной группы и каждой амортизационной подгруппы ;

- об остаточной стоимости объектов амортизируемого имущества, входящих в амортизационные группы (подгруппы), при выбытии объектов амортизируемого имущества.

[imarkus]

Допустим, у меня нелинейный метод. У меня есть объекты объединенные в 4 амортизационную группу.
Я заполняю регистр по группе или по каждому объекту?

[Entry]

Заполняем по группам и подгруппам в этом случае.
В этом и смысл нелинейного метода, что амортизация укрупненна - сумарный баланс по группе (подгруппе), а не по объекту.
В 259.2 НК РФ достаточно хорошо расписан алгоритм.

[imarkus]

Сообщение от Maria Demasheva

Заполняем по группам и подгруппам в этом случае.
В этом и смысл нелинейного метода, что амортизация укрупненна - сумарный баланс по группе (подгруппе), а не по объекту.
В 259.2 НК РФ достаточно хорошо расписан алгоритм.

И базовая стоимость в этом случае не нужна.
Стало все яснее, благодаря Вам) Но не все)
Так, чтобы понять, все ли так понял)
Допустим в учетной политике закреплено, что организация применяет линейный метод, тогда столбец можно назвать первоначальная (восстан.) стоимость.
А если нелинейный, то суммарный баланс или остаточная стоимость?)

[Entry]

Я так понимаю, что базовой обзывают остаточную стоимость в определенных случаях.
Может, чтобы не путать с обычной остаточной.

Если смущает - игнорируйте.

По линейному и нелинейному можно заполнить 2 разные таблицы, чтобы тоже все было наглядно и отдельно, колонки назвать по разному, если так удобнее воспринимать.

Если брать этот регистр, то в нем не остаточная, а имено "первоночальная" отражена.
Поэтому лучше конечно суммарный баланс.
Если хотите, то еще колонки введите.

Вообще, все завсит от того, чего вы хотите добиться.
Можно в регистр весь Кодекс переписать, а можно кратко основные моменты.
Я моем понимание, цель - подтвердить расчет и расход. Ничего лишнего не надо нагромождать. Но, у каждого свой индивидуальный подход.

[imarkus]

Сообщение от Maria Demasheva

Я так понимаю, что базовой обзывают остаточную стоимость в определенных случаях.
Может, чтобы не путать с обычной остаточной.

Если смущает - игнорируйте.

По линейному и нелинейному можно заполнить 2 разный таблицы, чтобы тоже все было наглядно и отдельно, колонки назвать по разному, если так удобнее воспринимать.

Если брать этот регистр, то в нем не остаточная, а имено "первоночальная" отражена.
Поэтому лучше конечно суммарный баланс.
Если хотите, то еще колонки введите.

Вообще, все завсит от того, чего вы хотите добиться.
Можно в регистр весь Кодекс переписать, а можно кратко основные моменты.
Я моем понимание, цель - подтвердить расчет и расход. Ничего лишнего не надо нагромождать. Но, у каждого свой индивидуальный подход.

огромное спасибо, все понял)