Налог на прибыль в МФО

[Нюта_]

Подскажите, пожалуйста. Микрофинансовые организации с 2014 года на ОСНО. Не было практики с налогом на прибыль. Читала НК – не могу одна разобраться.
1. Уплата авансовых платежей ежемесячно или ежеквартально? И кто решает? И нужно ли уведомить ИФНС о методе?
2. Не понятно как всё-таки исчисляются и уплачиваются авансовые платежи «Статья 286…Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года..и т.д.»
Я понимаю, что я не должна высчитывать Авансовый платеж за 1кв,полуг и прочее – а просто беру по прежним АП, а если их не было?
3. Проценты по незавершенным договорам займа на конец отчетного периода(месяца) высчитываются и принимаются в состав доходов (Статья 271)
Зачем это тогда, если по моему пункту 2, мы основываемся на прежних отчетных периодах?
4. И как вести такой налоговый учет в 1С. Если бухгалтерский учет по фактическим поступлениям и списаниям по Кассовым ордерам?

[Entry]

1 и 2. Есть 3 способа по авансовым платежам, их мы платим в течение года и по итогам отчетного периода уже рассчитываем сам налог к доплате/уменьшению:

№1) Ежеквартально без внесения ежемесячных авансовых платежей в течение квартала (квартальные авансовые платежи). Декларация квартальная.
Будут у Организации:
- у которых за предыдущие четыре квартала сумма доходов от реализации не превышала в среднем 10 млн руб. за каждый квартал;
- указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ
№2) Ежеквартально, с внесением ежемесячных авансовых платежей в течение квартала.
Платят все плательщики налога на прибыль, за исключением:
- уплачивающих только квартальные авансовые платежи (т.е №1);
- перешедших на ежемесячную уплату авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли (это №3). Это 2й абзац п. 2 ст. 286 НК РФ. Декларация раз в квартал.
№3) Ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли.
Считаем и уплачиваем аванс исходя из фактически полученной прибыли за отчетный период. Декларация ежемесячная. Смотрим 7 абзац п. 2 ст. 286 НК РФ.

[Entry]

Порядок расчета налога на прибыль - квартально или ежемесячно устанавливаете в Учетной политике. С авансовыми платежами внутри квартала или без уже на основании НК РФ решается - по выручке/п.3 ст. 286 определяетесь.
Если меняете это порядок с нового года, то можно письменно уведомить об этом ИФНС.

[Entry]

3 - Не совсем понятна формулировка вопроса. Налог на прибыль считается по методу начисления т.е по факту события (за исклчением редких случаев по НК РФ).
Проценты по займам выданным включаются в доход ежемесячно, не зависимо от даты их выплаты.

[Entry]

4 - Метод ведения учета определяется в Учетной политике в т.ч и в 1с. Может быть, что в БУ это кассовый метод, но это распространяется только на доходы и расходы. Все остальные операции отражаются по обычным привалам т.е по ПБУ.
В налоговом учете действует метод начисления. В 1с учет ведется в спец регистрах параллельно бухгалтерскому учету.

[Нюта_]

Сообщение от Entry

4 - Метод ведения учета определяется в Учетной политике в т.ч и в 1с. Может быть, что в БУ это кассовый метод, но это распространяется только на доходы и расходы. Все остальные операции отражаются по обычным привалам т.е по ПБУ.
В налоговом учете действует метод начисления. В 1с учет ведется в спец регистрах параллельно бухгалтерскому учету.

А что за спец регистры? как их настроить в 1 С?

И ещё вопрос, ежемесячно по фактическим поступлениям МФО уплачивать налог не может, так как исключена из списка, кто может использовать кассовый метод. Или я не права и кассовый метод тут не причем, если МФО уведомила ИФНС до 31 декабря 2013 года о ежемесячных авансовых платежах, где трактовка «Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.»? Или всё-таки «По договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях настоящей главы доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренных договором.» и уплата налога является ежеквартальной?

[Entry]

Сообщение от Нюта_

А что за спец регистры? как их настроить в 1 С?...

Если в 1с 8.2, то регистры работают и на основании данных из Учетной политики и Настроек в части налогового учета, и на основании вводимой аналитики по операциям.
Т.е надо заполнить Учетную политику и дальше выбирать в операциях соответствующую случаю аналитику, тогда все работает автоматом. Только проверять результат надо.

[Entry]

По налогу на прибыль - действует метод начисления т.к для МФО кассовый не предусматривает статья 273 НК РФ п.1.
Как платить авансы - из ежемесячной прибыли по методу начисления или из ежеквартальной прибыли по методу начисения решать вам.
Если вы выбираете ежеквартальный отчет, то надо платить ежемесячные авансовые платежи внутри уже самого квартала или нет устанавливает НК РФ - смотрите свою выручку (за предыдущие 4 квартала сумма доходов от реализации не превышала в среднем 10 млн руб. за каждый квартал - значит нет авансовых ежемесячных, если превышала - есть ежемесячные авансы).

[Entry]

Договор займа, точнее доход по полученным % - это база для налога на прибыль по методу начисления.
Т.е получили расчетным путем (не на р/с или в кассу) сумму %, причитающуюся за текущий месяц и эта сумма облагается налогом на прибыль. В течение года платятся авансовые платежи т.е считаем промежуточные итоги каждый месяц или квартал нарастающим итогом. Отчетный период по налогу на прибыль - год, и уже по году считается финальный налог к доплате/возмещению за январь-декабрь с учетом начисленных ранее авансов.

[Нюта_]

Сообщение от Entry

Договор займа, точнее доход по полученным % - это база для налога на прибыль по методу начисления.
Т.е получили расчетным путем (не на р/с или в кассу) сумму %, причитающуюся за текущий месяц и эта сумма облагается налогом на прибыль. В течение года платятся авансовые платежи т.е считаем промежуточные итоги каждый месяц или квартал нарастающим итогом. Отчетный период по налогу на прибыль - год, и уже по году считается финальный налог к доплате/возмещению за январь-декабрь с учетом начисленных ранее авансов.

А , если по первому кварталу вышел налог на прибыль и организация его уплатила, а по году налог на прибыль при расчете оказался = 0, как вернуть или учесть уплату налога в первом квартале?

[Entry]

Сообщение от Нюта_

А , если по первому кварталу вышел налог на прибыль и организация его уплатила, а по году налог на прибыль при расчете оказался = 0, как вернуть или учесть уплату налога в первом квартале?

После сдачи годовой отчетности и сверки с ИФНС сумму переплаты можно или зачесть в счет будущих платежей по этому налогу или по этому же бюджету, но другому налогу, а можно попросить вернуть на р/с.