Бухгалтерский и налоговый учет в расчете налога на прибыль

[tany@live.ru]

Добрый вечер! подскажите пожалуйста, у меня по налогу на прибыль за 2012 г. был убыток и соответственно был отражен налоговый актив на счете 09 в размере 20 % от налогооблагаемой базы. Теперь за 2013 г. у меня прибыль, но налоговая и бухгалтерская прибыль отличается за счет постоянных разниц. Погашать налоговый актив я должна в размере 20 % от налогооблагаемой базы какой? налоговой или бухгалтерской?

[Entry]

Сообщение от tany@live.ru

Добрый вечер! подскажите пожалуйста, у меня по налогу на прибыль за 2012 г. был убыток и соответственно был отражен налоговый актив на счете 09 в размере 20 % от налогооблагаемой базы. Теперь за 2013 г. у меня прибыль, но налоговая и бухгалтерская прибыль отличается за счет постоянных разниц. Погашать налоговый актив я должна в размере 20 % от налогооблагаемой базы какой? налоговой или бухгалтерской?

Убыток можно списать в НУ в течение 10 последующих лет (если вы его в декларации годовой отразили по Налогу на прибыль) - равномерно, единовременно, в каких-то нужных вам пропорциях.
Соответственно, как только вы доходы уменьшите на сумму убытка, сумма по 09 уменьшится пропорционнально или будет полностью зачтена.
Смысл ОНА - вы видите, что в БУ у вас убыток уменьшил прибыль сразу, а в НУ еще нет - это событие, которое произойдет в будущем и тогда БУ и НУ сравняются. Поэтому разница назвается временная.