усн 6 %

[Баскова]

Добрый день. Помогите, пожалуйста по УСН 6%.
Можно ли авансовые платежи по УСН за 9 месяцев уменьшить на взносы, которые уплачены 14.10.13 (за август и сентябрь). Их я записываю в КУДИР в 4 раздел в 4 квартал?

[Баскова]

Подскажите, пожалуйста

[Аланда]

Сообщение от Баскова

Можно ли авансовые платежи по УСН за 9 месяцев уменьшить на взносы, которые уплачены 14.10.13 (за август и сентябрь).

мое мнение,что нельзя,потому что реально они уплачены в 4 ,а не в 3 квартале,вот при расчете налога за год их можно будет учесть.Но,есть на форуме специалисты по УСН,они ,возможно,имеют другое мнение,тогда поправят меня.

[Баскова]

Вот нашла в интернете:
В ряде писем сотрудники налоговой службы настаивали на том, что авансовый платеж (налог) за соответствующий период уменьшается на обязательные страховые взносы, исчисленные исключительно за этот же период. Уплачены такие взносы могут быть до последнего дня срока перечисления авансового платежа по единому налогу (суммы налога). Иными словами, авансовый платеж по единому налогу за I квартал можно уменьшить на пенсионные взносы, которые были начислены с 1 января по 31 марта и уплачены до 25 апреля (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Такие разъяснения приведены в письмах ФНС РФ от 12.05.2010 № ШС-17-3/210, УФНС по г. Москве от 28.02.2011 № 16-15/018192@ , от 10.02.2010 № 16-15/013506. Поддержали налоговиков и арбитры в постановлениях ФАС МО от 18.01.2008 № КА-А40/14185-07, ФАС СЗО от 13.06.2007 № А26-9235/2006-28.
Так можно или нельзя?

[Аланда]

Баскова, я не настаиваю на своем мнении,основанном исключительно на НК,где написано,что
.

1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

я понимаю это так,что взносы должны быть уплачены именно в отчетном периоде,а не до какого-то числа месяца,следующего за последним месяцем отчетного периода,НО на форуме есть много специалистов по УСН,думаю,вам ответят более точно,основываясь на своем реальном опыте.

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

Можно ли авансовые платежи по УСН за 9 месяцев уменьшить на взносы, которые уплачены 14.10.13 (за август и сентябрь)

нет, с 2013г. налог по УСН 6% можно уменьшить только на взносы уплаченные в отчетном/налоговом периоде. Если вы оплатили взносы за декабрь2013г. в январе, то на них вы уменьшите аванс 1кв.2014г. А то, что оплачено в октябре за август/сентябрь, вы учитываете в уменьшение налога в 4кв.2013г.

[Баскова]

Спасибо. А если, например, за март уплачено в апреле, то можно учесть эту сумму для уменьшения за полугодие?

[Аланда]

Баскова, мы же обе вам пишем,что взносы учитываются в том периоде ,когда уплачены,значит,если они уплачены в апреле,во втором полугодии их и учтете.

[Баскова]

Поняла. Спасибо большое. Можно вас еще попросить.
Проверьте, пожалуйста, правильность заполнения декларации по УСНО "доходы".Если получается переплата, то, нужно писать письмо, чтобы сумму зачли в счет уплаты за 2014 год или ее возвращают?Или лучше указать меньше взносов, чтобы не было переплаты и выйти по нолям.
В КУДиР в 4 разделе указываются все платежки, даже, если они их сумма превышает 50 % налога?
Доход: за 1 квартал - 100000
2 квартал -нет
За полугодие 100000
3 квартал 236 368,61
4 квартал 232894,50 Оплатили взносов 33 383,01(за авг,сент. окт,ноябрь,декабрь)
за год 569263,11
Декларация:
строка 030 - 6000 (100000 х 6%)
строка 040 -6000 (100000 х 6%)
строка 050 - 20182(336 369 * 6%)
строка 060 -
строка 070 -3104
строка 210 569263
строка 240 569263
строка 260 34156 (569263 х 6 %)
строка 280 17078