Не перечисляли НДФЛ за аренду авто без экипажа

[Лейсян]

Добрый день! Приняла организацию ООО на УСН доходы - расходы. В прошлом 2013 году в 3 и 4 квартале перечисляли за аренду автомобиля без экипажа директору по 20 тысяч рублей каждый месяц по договору аренды, то есть общая сумма 120 тысяч получилась. НДФЛ с этих платежей не удержали, хотя должны были. Приняла фирму, теперь не знаю как поступить. Директор естественно платить не хочет потому что сумма НДФЛ получается 15600 рублей... Как мне поступить в этой ситуации. Ведь должны были удержать... Могу я теперь с р/с фирмы перечислить НДФЛ, или заставить директора заплатить НДФЛ как физлицо и сдать в налоговую декларацию как от физлица? Как всегда с проблемочками к вам, уважаемые бухгалтера))))

[AllaMih]

Сообщение от Лейсян

Могу я теперь с р/с фирмы перечислить НДФЛ, или заставить директора заплатить НДФЛ как физлицо и сдать в налоговую декларацию как от физлица?

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму НДФЛ в бюджет. При этом уплата налога за счет их собственных средств не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).
За неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Наверное надо как-то уговорить дира что бы он перечислил налог, ведь если фирму штрафонут дороже получится, хотя наверное все равно оштрафуют, может как-то по другому оформить например что выдали деньги под отчет, а сейчас оформить что дир их вернул и вы выплатили их за аренду , соответственно НДФЛ вычесть и перечислить, если вы конечно еще не слали отчетность