Год не платил налоги. Могу ли я списать пенсионный взносы из налога?

[khayrullin]

Здравствуйте!

Я ИП. По целому ряду причин получилось так, что в 2013 году я ни разу не заплатил ежеквартальные налоги с УСН и ни разу не заплатил фиксированные взносы в пенсионный фонд и ФФОМС.

Если взять просто 6% с суммы поступлений за год, то получается, что за 2013 год я должен заплатить 27 465 рублей.

Могу ли я сейчас заплатить налоги в пенсионный фонд и ФФОМС за 2013 год и списать их с налога по УСН за 2013. Если да, то какую сумму?

Спасибо!

[andreo]

khayrullin, у вас же налог с дохода, а не доходы минус расход, каким образом вы планируете списывать? По моему это невозможно в вашем случае.

[Копейка]

Налоговый Кодекс РФ:

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

khayrullin, у вас работники есть?

[khayrullin]

Копейка, нет, работников нет...

[andreo]

Копейка, а есть ли ограничения на величину такого уменьшения? Я где то слышал, что нельзя уменьшать больше чем на половину налоговых сборов? То есть, например, налог за отчетный период составил 50 тыс.,а сумма отчислений в ПФР и ФОМС составила 30 тыс.,то налог получается равен 20 тыс.?

[Вес`на]

Сообщение от khayrullin

По целому ряду причин получилось так, что в 2013 году я ни разу не заплатил ежеквартальные налоги с УСН и ни разу не заплатил фиксированные взносы в пенсионный фонд и ФФОМС.

Если взять просто 6% с суммы поступлений за год, то получается, что за 2013 год я должен заплатить 27 465 рублей.

платите, иначе налоговая сама спишет

Сообщение от khayrullin

Могу ли я сейчас заплатить налоги в пенсионный фонд и ФФОМС за 2013 год и списать их с налога по УСН за 2013. Если да, то какую сумму?

за 2013 нет, но можете на эти суммы уменьшить налог за 2014г

[andreo]

Вес`на, а на сколько можно уменьшать налог? Нет ли ограничений?

[Вес`на]

ИП с работниками на 50%, ИП без работников с 2012г уменьшают в полном объеме, без органичений

[Копейка]

Сообщение от andreo

Нет ли ограничений?

Нет ограничений. Если

Сообщение от khayrullin

работников нет

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога


1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

(п. 3.1 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 03.12.2012))

http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_11.html