Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами

[Night_]

Добрый день ! Прошу совета))

ООО зарегистрировано в августе 2013 года. Находится на УСН 15 % с момента госрегистрации. Деятельности и имущества нет. В этом году, 2014, планируется запустить розничную точку площадью 101 кв.м. Необходимо выбрать систему налогообложения.

ЕНВД

1. Возможно ли с момента начала деятельности (в середине года) встать на учет как плательщик ЕНВД и использовать эту систему (с учетом того, что уже находишься на УСН) ? Т.е. по УСН деятельности получается тогда не будет, сдаются нулевки.

2. Каков момент признания начала деятельности на ЕНВД ? Первые продажи? Дата заключения договора аренды ? Закуп товара?

3. Как ИФНС отслеживает натуральные показатели (площадь магазина в частности). Из договора аренды, предоставляемым налогоплательщиком? При проверке они могут померить реальную площадь ? И какая площадь учитывается, общая или полезная? Отдел открытый, с огороженной подсобкой

4. НА ЕНВД не нужна ККМ. Вместо нее можно использовать ЧПМ – чекопечатающую машину. Она будет печатать аналог товарного чека? Или товарные чеки формируются отдельно? И нужны ли будут бланки строгой отчетности ( они вроде только при развозной торговле, мелком ремонте и чему то подобном)

6. Будут ли у вопросы, если ОКВЭД по рознице у предприятия не основной?

УСН

Если же остаться на УСН, планируемые суммы налога по текущей деятельности (т.е. доходы минус операционные расходы) будут больше, чем ЕНВД. Но предприятие в первые два месяца с начала фактической деятельности понесет расходы на:
1. Ремонт помещения
2. Покупку оргтехники
3. Покупку образцов товара (эти образцы не будут продаваться, а стоять на экспозиции в торговом зале. Товар для продажи закупается по мере поступления заявок от покупателей. Например, товар - это мебель. Некоторые модели стоят дороже 40 000 руб и по идее относятся к четвертой группе, т.е. являются основными средствами.)
Вопрос с образцами. Это вообще куда отнести?
3.1. Это не товар для перепродажи ( хотя экспозиция может быть продана при смене, но раз в год например. Если это признать товаром для перепродажи, то в расходы они попадут только после реализации, т.е. через год а то и больше, что совсем не интересно).
3.2. На материальные расходы это тоже вроде не похоже, исходя из ст. 254 НК.
3.3. Это и не основные средства, поскольку стоимость большинства единиц менее 40 тыс. и они не относятся к амортизируемому имуществу.
3.4. Тогда те единицы, которые дороже 40 тыс, можно признать ОС исходя из ст.257 НК «Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 40 000 рублей» ? Тогда только их можно будет учесть в расходах, а остальные образцы нет, поскольку список расходов по УСН закрытый?
3.5. Или же образцы - это рекламные расходы? Но в НК прямой ссылки на п.4 ст.264 нет …

4. Теперь касательно списания в расходы. Например, все расходы понесены в одном квартале (оплачены). В этом квартале единовременно можно списать расходы на:
- ремонт ?
- оргтехнику ?
- и допустим те образцы которые подпадают под ОС? Или ОС списываются в конце года?
- рекламу, если образцы это рекламные расходы
- также есть проценты по займам и кредитам. Они списываюся сразу после оплаты в любом размере? К ним не применяются соответствующие положения главы по налогу на прибыль с лимитми от ставки ЦБ?

Смысл в том, что если все расходы можно будет списать по оплате в том же квартале, то не нужно будет платить авансовые платежи по единому налогу (в отличие от ежеквартального ЕНВД), а по концу года заплатить налог не 20 января (как ЕНВД за 4 квартал), а 25 марта. При признании всех расходов предприятие за год получит или убыток для налогообложения, или исчисленный налог будет менее минимального – т.е. платится минимальный, сумма которого (с учетом затрат на покупку и обслуживание ККМ) будет примерно равна или чуть больше размера ЕНВД за тот же период. Весь смысл – подстраховаться и отсрочить оплату налога на следующий год, а не платить ежеквартально ЕНВД в этом году вне зависимости от результатов деятельности. А со следующего года перейти на ЕНВД, без инвестиционных расходов он выгодней.

5. Так ли это, что нельзя в середине года сняться с учета на ЕНВД и дальше работать на УСН при уже начатой фактической деятельности?

Заранее спасибо!

[Вес`на]

Сообщение от Night_

5. Так ли это, что нельзя в середине года сняться с учета на ЕНВД и дальше работать на УСН при уже начатой фактической деятельности?

да , это так

[MarinaAnna]

Сообщение от Night_

1. Возможно ли с момента начала деятельности (в середине года) встать на учет как плательщик ЕНВД и использовать эту систему (с учетом того, что уже находишься на УСН) ? Т.е. по УСН деятельности получается тогда не будет, сдаются нулевки.

Да

Сообщение от Night_

2. Каков момент признания начала деятельности на ЕНВД ? Первые продажи? Дата заключения договора аренды ? Закуп товара?

Если есть ККМ, то можно с момента первой продажи, т.е. с момента пробития первого чека, если нет ККМ, то с момента заключения договора. Встать на учет нужно в течение 5 дней, с момента начала деятельности ЕНВД.

Сообщение от Night_

3. Как ИФНС отслеживает натуральные показатели (площадь магазина в частности). Из договора аренды, предоставляемым налогоплательщиком? При проверке они могут померить реальную площадь ? И какая площадь учитывается, общая или полезная? Отдел открытый, с огороженной подсобкой

На основании договора аренды. В договоре аренды нужно прописать размер торговой площади и размер подсобного помещения, желательно чертеж к договору приложить, подписанный арендодателем.
При проверке могут померить реальную площадь, но делают это крайне редко.

Сообщение от Night_

4. НА ЕНВД не нужна ККМ. Вместо нее можно использовать ЧПМ – чекопечатающую машину. Она будет печатать аналог товарного чека? Или товарные чеки формируются отдельно? И нужны ли будут бланки строгой отчетности ( они вроде только при развозной торговле, мелком ремонте и чему то подобном)

Можно работать без ККМ, по просьбе покупателей выписывать товарный чек, БСО используются при оказании услуг населению.

Сообщение от Night_

. Будут ли у вопросы, если ОКВЭД по рознице у предприятия не основной?

Нет, не будут.

Сообщение от Night_

Вопрос с образцами. Это вообще куда отнести?

Образцы это товар и приходоваться они должны как товар.

[Night_]

Сообщение от MarinaAnna

На основании договора аренды. В договоре аренды нужно прописать размер торговой площади и размер подсобного помещения, желательно чертеж к договору приложить, подписанный арендодателем.
При проверке могут померить реальную площадь, но делают это крайне редко.

Т.е. возможно с приложением чертежа, заверенного арендодателем, исключить из торговой площади подсобку, которую мы сами и возвели и которой нет в договоре аренды?

[Night_]

Сообщение от MarinaAnna

Можно работать без ККМ, по просьбе покупателей выписывать товарный чек, БСО используются при оказании услуг населению.

Чеки ЧПМ могут заменить товарный чек?

[Night_]

Сообщение от MarinaAnna

Образцы это товар и приходоваться они должны как товар.

Т.е. их нельзя отнести на рекламные расходы по ст. 264 ? (Устройство демонстрационных залов) ?

[MarinaAnna]

Сообщение от Night_

Чеки ЧПМ могут заменить товарный чек?

Нет. Налоговая это вообще за документ не считает, это ваш внутренний документ, н-р для контроля продавцов, для простоты оприходования выручки.
Если вы будете их считать образцами, то у вас получится торговля по образцам, а торговля по образцам не подходит для ЕНВД, только УСН или ОСНО.

[Night_]

Спасибо! Касательно торговли по образцам - это не подходит ?
http://www.glavbukh.ru/art/13844#axzz30GyxByro

У меня мебельный магазин, товары будут находится на экспозиции ...

[Night_]

Статья просто не новая уже

[Вес`на]

Сообщение от Night_

У меня мебельный магазин, товары будут находится на экспозиции ...

продадите потом с уценкой

[MarinaAnna]

Сообщение от Night_

У меня мебельный магазин, товары будут находится на экспозиции ...

Ну это же конкретно товар, вы же его потом выбрасывать не будете после какого-то определенного срока ? правильно ? вы его продадите с уценкой, к тому же думаю, что больше 1-2 лет он у вас стоять не будет, все течет все меняется, модели устаревают, поэтому вы его все равно продавать будете.