Порядок определения первоначальной стоимости ОС, в Лизинге , для НУ при переходе с УС

[НатальяСидо]

Добрый день. Приобрели Авто по договору Лизинга.

УСН 2012

Общая сумма по акту ОС-1 = 1 672 719,55 ( в т.ч. НДС) ( из них сумма Лиз. Платежей 1 639 296,55 ( в т.ч. НДС) и Выкупная цена 33 423 ( в т.ч. НДС) (не входит в состав Лиз. Платежей)

Авансовый платеж 445 640 ( в т.ч. НДС) ; ежемесячный платеж 35 107,54 ( в т.ч. НДС)

Срок Лизинга 35 Мес. Предмет лизинга на балансе Лизингополучателя.

Амортизация начисляется лин.способом. Срок полезного использования равен 6 лет (72 мес)

Расходы Лизингодателя составляют 944 152,54 ( предоставлена Справка о первоначальной стоимости имущества.)( если организация была бы на ОСНО, то в НУ мы бы поставили на учет машину по этой стоимости , а в БУ по стоимости указанной в ОС-1 минус НДС)

76 АР (арендные обязательства) 76ЛП (Лизинговый платеж)

При УСН БУ=НУ

18.05.12

1) Д76АВ К 51 445 640 ( в т.ч. НДС) (перечислен Ав. Пл.)

18.06.12

2) Д 08 К 76 АР 1672719,55 ( в т.ч. НДС) (1639296,55 + 33423) Отражена задолженность перед лизингодателем)

3) Д01 К 08 1672719,55 ( в т.ч. НДС) Предмет лизинга учтен в составе ОС

30.06.14 (за несколько дней июня)

4) Д 76АР К 76ЛП 20 354,22 начислен Лиз.Платеж

09.07.12

5) Д 76ЛП К 51 Перечислен Лиз.Платеж

31.07.12

6) Д 20 К 02 23 232,22 (начислена амортизация ( 1672719,55/6/12) ежемесячно

И.т.д. до 2013г.

В 2013 году переходим на ОСНО::::: в связи с этим делаю следующие проводки.

31.12.12

Д 19 К 01 208 474,97 ( тем самым уменьшаю первоначальную стоимость предмета лизинга и увеличиваю сальдо на 19 счете ( после перехода на ОСНО НДС становится возмещаемым)

( 7 263,4 (НДС с Лиз. Плат. Начислен) х 28 мес. (оставшихся) ) + 5 098,42 НДС с выкупного платежа

ВОПРОС :Каков порядок определения первоначальной стоимости ОС , полученного по договору Лизинга в НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ .( В НУ какова стоимость на 31.12.2012 , надо что то делать? Ведь амортизация с 944 152,54 будет совсем другая?) Заранее спасибо.