УСН и оплата товара

[angel_]

Давай попробуем соединить наши с БОССОМ решения:

Сообщение от vsv-boss

Ну и теперь к задачке. Мы получаем следующие даты и суммы дохода:
50руб. – 01.12.2007г. – Доход.

Сообщение от angel_

01.12.2007г. получен доход от покупателя в сумме 50 руб. (ДОХОД) .

Здесь понятно, совпало. Смотрим дальше:

Сообщение от vsv-boss

Вот ещё один день (29.12.2007г.), когда возник доход у налплата-УСНщика. А вот на какую сумму? 90 руб., 45 руб. или ещё будут мнения?

Сообщение от angel_

29.12.2007г. – на склад поступили куклы на сумму 90 руб. согласно ГК РФ с переходом права собственности.

Если придерживаться вот высказывания

Сообщение от vsv-boss

Конечно. Раз он подписал договор купи-продай на стандартных условиях и только с одной оговоркой: оплата происходит двумя частями: 50% предоплаты и 50% (остаток долга) через 30 дней с момента передачи товара. ГК РФ предусматривает, что переход прав собственности по Договору купи-продай происходит в момент передачи товара, и с оплатой не связывает.

То, согласно ГК РФ у налогоплательщика возник доход 90 руб. Согласно НК РФ, к налогоплательщику поступил товар на склад.

Сообщение от vsv-boss

А расходы ещё не наступили!
Пойдём искать расходы. Обратимся к НК РФ
Я уже про понятия: «прекращение обязательств» и «реализация товаров» - писал ранее, повторяться не буду.
Смотрим и решаем задачу, а когда у нас были расходы, учитываемые при УСНО 15%?
Это первый момент появления расхода, который удовлетворяет НК РФ
45руб. – 09.01.2008г. - расход.

Сообщение от angel_

09.01.2008г.- отгружен товар, согласно ГК РФ с переходом права собственности, согласно НК РФ принят РАСХОД – 45 руб.

Здесь мнения совпадают.

Сообщение от vsv-boss

Вот и ещё один момент появления расхода, который удовлетворяет НК РФ.
45руб. – 29.01.2008г. – расход

Сообщение от angel_

29.01.2008г. переведены оставшиеся деньги за куклы (которые уже проданы покупателю)-45 руб.

Здесь наши мнения расходятся. Согласно ГК РФ это расход. Согласно НК РФ, это пока является погашением задолженности, но никак не к принятию РАСХОДА.
А РАСХОД, вот когда

Сообщение от angel_

09.02.2008г. –получены оставшиеся деньги за куклы, согласно НК РФ принят РАСХОД в сумме 45 руб. и ДОХОД в сумме 50 руб.

Сообщение от vsv-boss

Я представил своё видение требований НК РФ. Готов выслушать другие мнения по этому вопросу.

А двоечница свое!