Продажа доли в уставном капитале

[Танюта]

Какими проводками оформить продажу доли в уставном капитале одного учредителя другому. Есть договор купли-продажи доли. Какие документы еще оформить, и как это отразить в учете. Изначально в уставе было 3 учредителя, по 33,3333%, они внесли в кассу по 3333, оплатив уставный капитал 10000 р. Затем через некоторое время внесли изменения в учред. доки добавился новый учредитель с долей 33,333%. В кассу и на р/с он деньги не вносил, при этом в Уставе теперь УК 133,33%. Один из учредителей "переделал" в 1с , что он внес 6668 руб, а остальные 2 по 1666. Четвертый который пришел последним в 2008 году ничего не внес до сих пор. Теперь тот учредитель который якобы внес 6668 руб покупает долю у того у которого 1666 руб оплаченная доля, за 20000 руб по договору купли продажи доли. Путаница ужасная. Я не пойму какие проводки мне сделать в 1с и как разгрести эту кашу. Помогите советом. Я главбух, в юриспруденции ноль.

[Александр_АГ]

Добрый вечер, в отношении купли-продажи долей - просто перекиньте аналитику по счету 80 с одного (продавца) на другого (покупателя). Движение денег происходит между ними, налоги (НДФЛ) они должны сами платить.
В отношении того, что в 2008 г было увеличение уставного капитала за счет 4 го участника и оно не оплачено - по моему это фикция, увеличение может быть только после полной оплаты дополнительного вклада, который должен быть внесен в течение полугода после принятия решения увеличения.

[Танюта]

У меня еще вопрос, теперь еще один учредитель из оставшихся 3-х будет выходить. Но его доля отойдет ООО, при выходе ему обещают квартиру в еще не построенном доме(нет разрешения на строительство еще даже). И директор говорит, что можно нотариально как-то провести сделку. А разве так возможно? выплатить реальную стоимость доли уч-лю имуществом, которого еще нет?Подскажите, пожалуйста.

[Александр_АГ]

при выходе учредитель либо получает долю (действительную долю=номинал плюс часть чистых активов),
либо оставляет долю обществу, либо получает номинал, а разницу между действительной доли и номиналом оставляет обществу (при этом общество его долю (или превышение) учитывает в чистых активах (84 сч), но при этом платит налог на прибыль).
Не думаю, что при уставном капитале 10 т.р. действительная доля будет соизмерима со стоимостью квартиры. Еще, при выплате доли имуществом платится ндс.

[Lynn]

Сообщение от Александр_АГ

налоги (НДФЛ) они должны сами платить.

Здравствуйте, что есть базой обложения НДФЛ при купле-продаже доли?

[Консалтинг Плюс]

Сообщение от Lynn

Здравствуйте, что есть базой обложения НДФЛ при купле-продаже доли?

Доход от продажи доли, т.е. сумма, за которую продана доля. Но если есть документы, подтверждающие расходы на покупку доли, то их можно принять к вычету.

[Александр_АГ]

добрый вечер,
пока ситуация такая:
Перечень доходов, не подлежащих обложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ.
Так, не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). При этом в силу п. 7 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ положения данной нормы применяются в отношении долей в уставном капитале, приобретенных налогоплательщиками начиная с 01.01.2011.
Таким образом, положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ фактически начнут применяться при реализации долей в уставных капиталах организаций с 2016 года и только в отношении долей в уставном капитале, приобретенных начиная с 2011 года (дополнительно смотрите письма Минфина России от 27.02.2012 N 03-04-05/3-224, от 27.10.2011 N 03-04-06/4-291, от 16.02.2011 N 03-04-05/4-93, а также апелляционное определение Пермского краевого суда от 12.09.2012 по делу N 33-8056).
Следовательно, п. 17.2 ст. 217 НК РФ в рассматриваемой ситуации не применяется. Иных положений, освобождающих доходы от реализации долей в уставном капитале организаций, нормы ст. 217 НК РФ не содержат.
С учетом изложенного, доходы, полученные учредителем-продавцом в рассматриваемой ситуации от реализации доли в уставном капитале общества, подлежат обложению НДФЛ с применением налоговой ставки 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
С 2014 г в ст.220 внесены дополнения относительно применения имущественных вычетов, в том числе и при продаже долей в уставном капитале. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.
Что это за расходы - перечень не конкретизирован. К ним можно отнести и расходы при формировании уставного капитала (взнос в уставный капитал). В этом случае ндфл может быть исчислен с превышения суммы продажи над номинально стоимостью доли.

[Lynn]

Александр_АГ, учредитель-продавец должен отчитаться по форме 3-НДФЛ? и вместе с этим документально подтвердить расходы, чтобы принять их вычету, верно?

[Александр_АГ]

Да, нужно, 3-НДФЛ, до 30 апреля, то, что номинальная стоимость доли является вычетом, вопрос неоднозначный, но заявить вычет и приложить документы нужно. Если взнос был имуществом, необходимо также документы по приобретению этого имущества.
До 15 июля налог нужно заплатить.

[Lynn]

С точки зрения здравого смысла, если учредитель понес расходы на предприятие, а потом вернул свои деньги путем продажи доли, к примеру, по номиналу, еще и заплатить с этого налоги - звучит странно. Другое дело с суммы превышения.

[Александр_АГ]

да, но, например, в аналогичной ситуации, при выходе участника и выплате ему действительной доли (номинал+превышение) Минфин пишет, что нужно облагать НДФЛ всю сумму действительной доли (Министерство финансов Российской Федерации ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 17 июня 2014 года N 03-04-05/28920)

[lla13]

Вечер добрый!
Подскажите, пожалуйста, можно ли работать по виду деятельности, который указан в уставе, а при открытии предприятия в оквэд не внесли?