Каким образом вернуть излишне уплаченный НДФЛ?

[Молодой бухгалтер Я]

здравствуйте!
По своей неопытности я допустила глупую ошибку, крайне нуждаюсь в Вашей помощи.

Я уплатила НДФЛ за январь с сотрудника, который устроился только 2 февраля. А мне за него НДФЛ нужно уплачивать получается только в марте с выплатой зп! Позвонила в налоговую, молодой человек невнятно отвечал мне на вопросы, будто сам не знал что именно нужно делать. Поэтому очень нужна ваша помощь! Насколько я поняла , я могу написать письмо в ИФНС своего города в произвольной форме о взаимозачете НДФЛ на следующий месяц? Но есть ли хоть какой-то образец написания? Я нашла образцы только на налоговые вычеты. К письму я должна приложить справку 2ндфл на сотрудника, за которого неправильно уплатила 13% налога, но справка в 1с предприятие 8.2 получается пустая, какой толк в ней? И что еще нужно приложить в письме? Сведения на работников за 2014 год в налоговую организация уже подавала.

[Fox120]

Из Вашего вопроса совсем не понятно когда был трудоустроен работник 2 февраля.. какого года?

[Молодой бухгалтер Я]

Речь идет о ситуации , которая происходит в данный момент. 2015 год

[Fox120]

Сообщение от Молодой бухгалтер Я

Речь идет о ситуации , которая происходит в данный момент. 2015 год

Сейчас Вам ни чего ни куда не нужно подавать. В следующем месяце, налог меньше на эту сумму перечислите.

[Молодой бухгалтер Я]

Так нужно же в налоговую письмо написать, а то в следующем месяце не перечислим налог и нас оштрафуют.

[Fox120]

Сообщение от Молодой бухгалтер Я

Так нужно же в налоговую письмо написать, а то в следующем месяце не перечислим налог и нас оштрафуют.

Никто Вас не оштрафует. Неуплата, недоимка, а соответственно и штрафы могут быть выявлены в рамках выездной проверки по НДФЛ. Когда у Вас возьмут ведомости начисления и п/п на перечисление налога и будут стыковать даты..
В справках 2-НДФЛ должна стоять сумма исчисленная=сумма удержанная=сумма перечисленная.
Но если очень хочется, то напишите письмо, что в связи с математической ошибкой, был неверно исчислен и перечислен НДФЛ КБК такой то.. за январь 2015 года.
Прошу по п/п № дата, считать сумму налога уплаченную в бюджет ... указываете сумму цифрами (и сумму прописью в скобках), переплату в размере .... указываете сумму цифрами (и сумму прописью в скобках) зачесть в счет частичной уплаты НДФЛ КБК такой то за март 2015 года.. Приложите копии ведомости начисления за январь + п/п за январь..

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Молодой бухгалтер Я

Так нужно же в налоговую письмо написать, а то в следующем месяце не перечислим налог и нас оштрафуют.

вы на каждого сотра оформляете отдельную платежку для оплаты НДФЛ? думаецца шо нет....
платим 1 раз за всех сотров.... т.е. платеж обезличен... он не прифязан к ФИО.... т.е. не за Иванова 100 ре, Петрова 200 и тыпы...
у вас просто переплата по налогу... в след месяце оплатите сальдо по налогу. и усе.

[Fox120]

Сообщение от Бойчук Константин

вы на каждого сотра оформляете отдельную платежку для оплаты НДФЛ? думаецца шо нет....
платим 1 раз за всех сотров.... т.е. платеж обезличен... он не прифязан к ФИО.... т.е. не за Иванова 100 ре, Петрова 200 и тыпы...
у вас просто переплата по налогу... в след месяце оплатите сальдо по налогу. и усе.

Михалыч, и я об том же


Ты читал в новостях про новые налоговые изменения в 2015 году? Я дала ссылку на 3-НДФЛ.. Пока еШо норматив. и бумажный вариант, мне контур сегодня прислал

[АвдотьКА]

Сообщение от Fox120

Ты читал в новостях про новые налоговые изменения в 2015 году

Кстать (вещая из бронепоезда) - шо там они удумали то?

[Fox120]

Сообщение от АвдотьКА

Кстать (вещая из бронепоезда) - шо там они удумали то?

Новую придумали, в действие вступает с 14 февраля. http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=984968#post984968 А на деле поди вместо точки поставили запятую в триадах..

[Молодой бухгалтер Я]

Я нашла в интернете вот такую статью:
Цитата:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО

от 25 января 2013 г. N 03-04-06/4-24

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу зачета сумм удержанного налога на доходы физических лиц при изменении налогового статуса сотрудника организации и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно ст. 216 Кодекса налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

В соответствии с п. 3 ст. 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Возможность зачета удержанной в текущем налоговом периоде суммы налога в последующих налоговых периодах Кодексом не предусмотрена.

В соответствии с п. 1.1 ст. 231 Кодекса возврат суммы налога на доходы физических лиц налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогам налогового периода подлежащих уплате сумм налога в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном ст. 78 Кодекса.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

И такую:
Цитата:
Письмо ФНС России от 19.10.2011 г. № ЕД-3-3/3432@
Вопрос:

Об отсутствии оснований для признания НДФЛ перечисленной налоговым агентом в бюджет РФ суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, а также об обязанности налогового агента обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации такой суммы.

Ответ:
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о перечислении налога на доходы физических лиц и в пределах своей компетенции сообщает.
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.
При этом п. 9 ст. 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
При этом ежемесячное перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц налога на доходы физических лиц, не является налогом.
В таком случае налоговому агенту следует обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, не являющейся налогом на доходы физических лиц и ошибочно перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.

Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
19.10.2011

[Молодой бухгалтер Я]

Получается, что мы заплатили свои деньги, что запрещено по закону. Мы должны оплачивать ндфл только с зп сотрудника. Раз сотрудник не мог получить зп за январь, так как устроился только в феврале, то и заплатить ндфл не мог. Значит, мы оплатили ндфл со средств организации, которые налогом не являются и их нужно вернуть. Но есть вероятность выездной налоговой проверки, которую так боится учредитель. Не знаю , что и делать. Советуют бухгалтера написать письмо в фнс на перезачет средств , чтобы налог учли за март, но исходя из статей это невозможно

[bars]

Молодой бухгалтер Я, но ведь можно ошибиться и удержать с работника большую сумму налога, тогда уплата будет в рамках закона, и возвращать ее не надо. Следующем месяцем исчислить налог нарастающим итогом (он будет меньше) и меньше платить в бюджет. Такой вариант конечно не подойдет когда следующий месяц уже в следующем налоговом периоде (год).

[Молодой бухгалтер Я]

Можно, но тогда эти средства будут удержаны с зп работника и можно их перезачесть на следующее взыскание налогов. А в моем случае, мы перечислили деньги со счета организации. Мне посоветовали сделать так, как советуют на этом форуме и как советуете вы в частности, уплатить в следующем месяце ндфл за вычетом ошибочно уплаченного. Мне сказали, что ндфл за год считают и проверяют в налоговой , а не помесячно, значит, они не отследят ошибку.

[Зануда отмороженный]

Молодой бухгалтер Я, забейте....
вы правильно кинули сюда сцыль на

В соответствии с п. 3 ст. 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

вы сами то читали? нарастающим.... т.е. в феврале платим (начисления.январь + начисления.февраль) - уплачено.январь (я образно)

Возможность зачета удержанной в текущем налоговом периоде суммы налога в последующих налоговых периодах Кодексом не предусмотрена.

а что у нас налоговый период по НДФЛ?

[Молодой бухгалтер Я]

Понятно, что нарастающим. На что наращивать-то, если сотрудник устроился только 02.02.2015?!
Следующий год-следующий налоговый период для ндфл, мне сказали.

[Fox120]

Сообщение от Молодой бухгалтер Я

Понятно, что нарастающим. На что наращивать-то, если сотрудник устроился только 02.02.2015?!
Следующий год-следующий налоговый период для ндфл, мне сказали.

Я вот что то не пойму, Вы что хотите-то? Вам уже все варианты сказали. Самый главный - не обращать внимания. В следующем месяце меньше перечислите! Вас ну ничего не устраивает. Письмо на зачет, Вас не устраивает. Так поступайте как считает нужным.
Вы налог отправляете с указанием ФИО на каждого сотрудника что ли? нет.. ну тогда что Вы переживаете-то. Идентифицируют налог в сумму ИТОГО.. Их вообще не волнует, на кого Вы перечисляете, главное по году чтоб Вышло все верно. А в справках за год по сотруднику в покажите начислено=удержано=перечислено.

[Зануда отмороженный]

Молодой бухгалтер Я, я вот тож хотел спросить.... чё вы от нас хотите?
ну давайте мы вам скажем шо вы правы... все плохо... затаскают по судам... контору штрафами обонкротят.... маскишоу приедут....

[Fox120]

Сообщение от Бойчук Константин

Молодой бухгалтер Я, я вот тож хотел спросить.... чё вы от нас хотите?
ну давайте мы вам скажем шо вы правы... все плохо... затаскают по судам... контору штрафами обонкротят.... маскишоу приедут....

А че не спросил, меня ждал? типа мадамов надоТь вперед пропускать?

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Fox120

А че не спросил, меня ждал? типа мадамов надоТь вперед пропускать?

особенно перед входом в пещеру.... вдруг там дикий зверь?