Детский вычет !

[Elena Eyupova]

Добрый день! Подскажите пожалуйста, налоговый вычет на ребенка предоставляется если ребенок учится в "Автономной некоммерческой организации высшего профессионального образования" на очной форме,на коммерческой основе!

[Arhimed.]

обратимся к первоисточнику
из ст. 218

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

никаких оговорок об виде уч заведения или бюдж/коммерч условии обучения нет

[Fox120]

Сообщение от Arhimed.

обратимся к первоисточнику

только вспомнила.. http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=985355#post985355

[Лисёна]

Arhimed., нашелся!!!)

[Среда]

У сотрудницы двое детей до 18 лет. Один ребенок (первый) - инвалид. (Есть справка, но группа там не указана).
На здорового ставлю вычет 115.
На первого-инвалида применять только вычет 117? (или и 114 тоже).
Речь о ЗУП 8.2 если что.

[barmaley]

Йожык,
Не знаю, какую позицию в этом вопросе займет Минфин, но ВС РФ высказался вполне однозначно

Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г.)

14. Размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абзацах 8 - 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Гражданин обратился в районный суд с заявлением, в котором просил обязать налогового агента возвратить излишне удержанный при выплате заработной платы налог в связи с неполным предоставлением стандартного налогового вычета на детей. При этом налогоплательщик сослался на то, что положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено предоставление гражданам стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка, находящегося на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя) в размере 1400 рублей, а на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида - 3000 рублей за каждый месяц. По мнению гражданина, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, родившийся первым, подлежащий предоставлению ему вычет должен складываться из обеих упомянутых в данной норме сумм и, таким образом, составлять 4 400 рублей за каждый месяц. Налоговый агент-работодатель предъявленные требования не признал, пояснив, что предоставил налоговый вычет по заявлению налогоплательщика на ребенка-инвалида в размере наибольшей из указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса сумм, что составило 3 000 рублей за каждый месяц. Суд удовлетворил требования гражданина, отметив следующее. Как установлено пунктом 3 статьи 281 НК РФ, стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. По буквальному содержанию подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, общий размер стандартного налогового вычета (на первого и второго ребенка - 1 400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - 3 000 рублей, на каждого ребенка инвалида - 3 000 рублей) определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения приведенных сумм. Следовательно, общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 4 400 рублей в месяц, исходя из суммы вычетов 1 400 рублей и 3 000 рублей. В апелляционном порядке решение суда оставлено без изменения. (По материалам судебной практики Ставропольского краевого суда).

[Среда]

Сообщение от barmaley

какую позицию в этом вопросе займет Минфин

а на данный момент он никакой не занимает?
И что за вычет на инвалида 3000 ?

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

и далее

2. Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

но это только про пп. 1 и 2

Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи.

снова не подходит. И действительно в кодексе нет момента, когда право на несколько вычетов, указанных в пп. 4

[barmaley]

Сообщение от Йожык

а на данный момент он никакой не занимает?

Вот что удалось найти:

ФНС в своем письме от 25 декабря 2015 года проинформировала об отзыве восьми своих писем. Отзыв связан с утверждением Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 года «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации», где определены правовые позиции по НДФЛ.
Итак, отозваны письма, правовая позиция которых противоречит указанному Обзору.
- Письмо ФНС России от 25.09.2015 № БС-4-11/16813 о направлении письма Минфина России от 07.09.2015 № 03-04-07/51476 – где говорится о том, что при обложении НДФЛ сумм штрафа и неустойки, выплаченных по решению суда за несоблюдение исполнителем добровольного порядка удовлетворения требований потребителя не подлежат обложению НДФЛ.
- Письмо ФНС России от 16.11.2012 № ЕД-4-3/19352@ о направлении письма Минфина России от 27.08.2012 № 03-04-08/8-278 – о том, что при получении подарка величина дохода, облагаемого НДФЛ, должна определяться налогоплательщиком исходя из рыночных цен на полученное имущество.
Также ФНС сообщило об отзыве писем ФНС, опубликованных на сайте ведомства:
- Письмо ФНС России от 19.09.2012 № ЕД-4-3/15566@ о направлении письма Минфина России от 14.02.2012 № 03-04-05/8-178 – о том, что суммирование налоговых вычетов на ребенка и ребенка-инвалида не производится;
- Письмо ФНС России от 22.12.2010 № ШС-37-3/18221@ в связи с письмом Минфина России от 01.12.2010 № 03-04-08/4-266 – о том, что налоговый агент может предоставить имущественный вычет только с того месяца, в котором работник обратился за его представлением ;
- Письмо ФНС России от 30.04.2013 № ЕД-4-3/7970@ - о том, что если при получении имущественного налогового вычета в его состав не были включены расходы на отделку квартиры, то в последующие налоговые периоды получение имущественного налогового вычета по данным расходам невозможно;
- Письмо ФНС России от 11.07.2013 № ЕД-4-3/12491@, согласованное письмом Минфина России от 26.06.2013 № 03-04-07/24158 - о невозможности перераспределения имущественного вычета между супругами при выходе одного из них на пенсию.

Сообщение от Йожык

И что за вычет на инвалида 3000 ?

А если на дату Обзора судебной практики посмотреть? )

[Среда]

Сообщение от barmaley А если на дату Обзора судебной практики посмотреть? да вроде Сообщение от barmaley 21 октября 2015 г. неужели 12000 это совсем новое? Ну да ладно, не суть.

[Среда]

Сообщение от barmaley

Вот что удалось найти:

Из этого я делаю вывод, что ФНС согласилась с ВС, и что на первого ребенка инвалида положен вычет 114 (1400р.) + 117 (12000р.)
Так?

[barmaley]

А куда им деваться-то?
С Верховным Судом очень сложно не соглашаться, учитывая, что все споры решаются в судебном порядке

[Среда]

Приняли значит человека на работу. Официально, как на основную, на полную ставку.
А теперь человек взял и принес бумаги из центра занятости, договор на общественные работы. (еще пока не видела лично что там за ятЪ).
Но пока предварительно: если хотим применять вычеты на детей, то надо справку. что на той другой работе вычеты не предоставляются?
И если трудовая у нас, значит что там может быть за договор?

[Arhimed.]

Сообщение от Йожык

если хотим применять вычеты на детей, то надо справку. что на той другой работе вычеты не предоставляются?

нет
не имеете права
выбор где - делает ОН. и ответственность за то в одном месте он захотел или в пяти - его.
у буха нет полномочий перепроверять и доказывать что тут - единственное место не обязан
просили - дали - отвалите.

желательно что бы он в заявлении писал типа такого
Вычеты в текущем налоговом периоде другими налоговыми агентами не предоставлялись. Об обращении за вычетами к другим налоговым агентам, а также об изменении обстоятельств, влияющих на исчисление вычетов, обязуюсь своевременно извещать.

[Arhimed.]

Сообщение от Йожык

если трудовая у нас, значит что там может быть за договор?

там - это в бирже ?
вот это - подозрительно как-то !
уж не отдал ли он им вторую книжку и типа =я - безработный= ?

или может до прихода к вам у него общественные работы были ?
не до канца ситуацию понял - поясни

[Среда]

Сообщение от Arhimed.

не до канца ситуацию понял - поясни

вечером только лично документы посмотрю, тогда скажу что там и когда

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

или может до прихода к вам у него общественные работы были ?

скорее всего. Тока зачем Йожыку, оно? Для стажу на больничный? Или для учета дохода с начала года?

Тоже ни разу не видела такой договор

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

зачем Йожыку, оно? Для стажу на больничный?

ни разу ситуации не было
наталкнула на вопрос

а эти работы будут для стажу на больничный применяться ? они же вроде не совсем ... =обычные= трудовые

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

а эти работы будут для стажу на больничный применяться ?

думаю да, ведь весь период нахождения на учете в СЗН идет в пенсионный стаж

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Вес`на

думаю да, ведь весь период нахождения на учете в СЗН идет в пенсионный стаж

тааааа?! и взносы платятся? кем?

[Копейка]

1. В страховой стаж наравне с периодами работы и (или) иной деятельности, которые предусмотрены статьей 10 настоящего Федерального закона, засчитываются:
....
4) период получения пособия по безработице

....

2. Периоды, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, засчитываются в страховой стаж в том случае, если им предшествовали и (или) за ними следовали периоды работы и (или) иной деятельности (независимо от их продолжительности), указанные в статье 10 настоящего Федерального закона.

http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=156911;from=148787-7;rnd=189271.12388575649393435;;ts=01892714691204342691479