Налог на прибыль при лизинге

[Ксения Андреевна 24]

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, нами был приобретен автомобиль в лизинг. Организация на ОСНО. На какую сумму будет уменьшаться налог на прибыль? Как я понимаю, прибыль уменьшится на сумму платежа по лизингу за вычетом НДС (т.к. сумма НДС пойдет к возмещению), а также на сумму амортизации. Или я ошибаюсь? Заранее большое спасибо.

[LiGro]

Ксения Андреевна 24, вот почитайте!Я действую по этой статье!
ОАО «Производственная фирма "Мастер"» в январе получило по договору лизинга сроком на пять лет производственное оборудование. Стоимость оборудования, согласованная сторонами договора лизинга, составляет 700 000 руб. В течение срока действия договора лизингополучатель ежемесячно выплачивает собственнику имущества 20 000 руб. лизинговых платежей.
По данным налогового учета расходы лизингодателя на приобретение оборудования составили 500 000 руб.
По условиям договора оборудование числится на балансе лизингополучателя.
Для отражения в бухучете операции по получению имущества в лизинг бухгалтер «Мастера» открыл следующие субсчета:
• к счету 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг»;
• к счету 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»;
• к счету 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг»;
• к счету 76 субсчет «Арендные обязательства».
В январе бухгалтер сделал следующие проводки:
Дебет 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 76 субсчет «Арендные обязательства»
– 700 000 руб. – отражена стоимость полученного в лизинг оборудования;
Дебет 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» Кредит 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг»
– 700 000 руб. – введено в эксплуатацию оборудование, полученное в лизинг;
Дебет 20 Кредит 60
– 20 000 руб. – начислен лизинговый платеж за январь;
Дебет 60 Кредит 51
– 20 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за январь.
Начиная с февраля бухгалтер «Мастера» начисляет по оборудованию амортизацию. Срок полезного использования оборудования – пять лет (60 мес.).
В бухгалтерском и налоговом учете организация начисляет амортизацию линейным способом.
Ежемесячная норма амортизации составила:
1 : 60 мес. × 100% = 1,6667%.
Месячная сумма амортизации в бухгалтерском учете равна:
700 000 руб. × 1,6667% = 11 667 руб.
Ежемесячно начиная с февраля в течение пяти лет бухгалтер делал проводки:
Дебет 76 субсчет «Арендные обязательства» Кредит 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг»
– 11 667 руб. – начислена амортизация по оборудованию, полученному в лизинг;
Дебет 20 Кредит 60
– 20 000 руб. – начислен к уплате лизинговый платеж за текущий месяц;
Дебет 60 Кредит 51
– 20 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за текущий месяц.
Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.
Ежемесячно начиная с февраля в течение пяти лет при расчете налога на прибыль бухгалтер «Мастера» относит на расходы сумму амортизационных отчислений по оборудованию, полученному в лизинг, в размере 8334 руб. (500 000 руб. × 1,6667%). Расходы на уплату лизинговых платежей за вычетом начисленной амортизации ежемесячно отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в размере 11 666 руб. (20 000 руб. – 8334 руб.).
Таким образом, общая сумма расходов в бухгалтерском и налоговом учете совпадает.

[Ксения Андреевна 24]

Спасибо огромнейшее! Буду разбираться!

[Natalena]

а НДС с платежа надо убирать или нет? про него ничего не написано

[LiGro]

Сообщение от Natalena

а НДС с платежа надо убирать или нет? про него ничего не написано

куда убирать, вы НДС принимаете по с/ф на 19 счет, затем к вычету Дт68,02КТ19

[Jim]

Ксения Андреевна добрый день! возможно с Вами договор заключить для расчета прибыли при лизинге. Как раз мы находимся в Ростове-на-Дону и налоговая Кировская требует налог на прибыль оплатить при отгрузке товара. Будем благодарны платежом за услуги. С Уважением Геннадий (email: dag65@mail.ru

Сообщение от LiGro

Ксения Андреевна добрый день! возможно с Вами договор заключить для расчета прибыли при лизинге. Как раз мы находимся в Ростове-на-Дону и налоговая Кировская требует налог на прибыль оплатить при отгрузке товара. Будем благодарны платежом за услуги. С Уважением Геннадий (email: dag65@mail.ru

[Jim]

Кировская требует налог на прибыль оплатить при отгрузке товара полностью. Будем благодарны платежом за услуги. С Уважением Геннадий (email: dag65@mail.ru

[LiGro]

Jim, вы сами поняли что написали?? Я нет!! Еще и меня как то умудрились в свое сообщение вставить якобы от меня!! Не пойму как такое возможно??

[Jim]

Во первых, было бы приятнее если ВЫ обращались бы к людям, которые к ВАМ обращаются более вежливо - "Вы" пишется с большой буквой "В". Желательно чтоб Вы здоровались....и тд. Что касается что я умудрился, наверное как то от незнания использования данного форума, как то ошибся -прошу за это прошение. И еще, я конечно понял что я написал. Жаль, что Вы не поняли. Увидев Вашу регистрацию- Ростов-на-Дону, подумал пригласить Вас на оказание услуг нашей компании, по расчету налога на прибыль по лизингу т.к. у нас проблема с ним. Взамен получили странный и некорректный ответ. Желаю удачи в своей деятельности)))

[LiGro]

Jim, во-первых вы обращались не ко мне, а к
Ксения Андреевна 24, почитайте внимательно ваше первое сообщение. Поэтому и спросила к кому вы обращаетесь и так далее.. И можно все таки более правильней формировать свои вопросы, а не загадками. Если чем то вас обидела, сори!! А Кировских налоговых по всей России очень много. И как это налоговая требует заплатить, основания какие?? Кто расчет делал, и налог складывается не только из этих платежей... Вообщем и вам желаю удачи!!!!! Если вдруг появятся вопросы пишите в личку!